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Dec政府最近宣布了对高等教育贷款计划 (HELP) 和其他学生贷款计划还款方式的变更。政府表示，通过改变还款制度并增加人们在开始还款前可以赚取的金额，使 HELP 和学生贷款还款制度“更加公平”。 最低还款门槛将从 2024/25 年的 54,435 澳元变为 2025/26 年的 67,000 澳元。 政府还将引入一个系统，其中 HELP 还款仅根据超过新的 67,000 澳元门槛的收入计算，而不是根据年总收入计算还款。 “这个新的还款制度意味着人们只有在有能力的情况下才需要偿还学生贷款。人们在贷款的最初几年也会进行较少的还款。” 根据立法通过后，该法案将于 2025 年 7 月 1 日生效。 政府最近还宣布，将减少每个澳大利亚人的 HELP 或学生贷款债务 20%。 “立法通过后，（ATO）将对个人的 HELP 或学生贷款账户余额进行一次性 20% 的减免，然后在 2025 年 6 月 1 日应用指数化。 “这意味着指数化仅适用于剩余的贷款债务余额，例如在 HELP 债务减少 20% 之后。” ________________________________________________________________________________________________________________ TPB 2023/24 年度报告 税务从业人员委员会 (TPB) 主席 Peter de Cure […]
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DecThe Government recently announced changes to repayments for the Higher Education Loan Program (‘HELP’) and other student loan schemes. It states that it is making the HELP and student loan repayment system ‘even fairer’ by changing the repayment system and increasing the amount people can earn before they are required to start repaying their loan. The minimum[…]
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Dec我们收到了参与者的几个问题，关于100%处于养老金阶段的SMSF是否仍然需要在其2024年SMSF年报表中提交信托收入表。 我们要求ATO就此问题做出澄清。具体来说，如果SMSF仅在2024收入年度（即基金100%处于养老金阶段）豁免当前养老金收入（‘ECPI’），它是否需要提交一份关于该年度从管理投资信托收到的信托分配的信托收入表？ 根据信托收入表说明（QC101716）和SMSF申报表说明2024（QC101716），由于基金只有ECPI，因此不需要填写SMSF申报表的B部分，因此，项目11（收入）中没有报告任何内容。这也应该意味着基金不需要完成信托收入表。 然而，ATO的回应（如下所示）确认了在这些情况下仍需要附表： “当SMSF 100%处于退休金阶段时，根据ECPI规则，所有信托收入都是免税的，并且不需要填写SMSF年报表的B部分收入。然而，ATO的立场是，从2024年起，100%处于养老金阶段的SMSF仍然需要提交信托收入表(TIS)及其SMSF纳税申报表。 目前，ATO网站上的说明要求，从2024年所得税年度起，获得信托分配收入的个人、信托、合伙企业、公司、 SMSF和小型APRA基金必须完成TIS。 根据收到的反馈，特别是关于养恤金阶段的资金，确认可能需要审查和更新TIS指示，以适当地处理这一具体报告要求。我们目前正在进行这项审查，并将根据要求进行相关更新。” ________________________________________________________________________________________________________________ ATO确认NTAA的专业利润分配方法是正确的！ NTAA 发言人 Andrew Gardiner 最近一直在与 ATO 联络，讨论 NTAA 对 PCG 2021/4 中包含的 ATO 风险评估框架的看法：专业公司利润分配 – ATO 合规方法（处理来自商业结构的专业收入）。 Andrew 在被 NTAA 的一名成员联系后联系了 ATO，该成员表示我们在实践风险评估软件（ “PRAS” ）中采用的方法不正确，并且我们的软件提供的指导不准确。 简而言之，我们认为，在应用 PCG 2021/4 中包含的风险评估框架时，出于分析目的，实践实体内保留的任何收入都包括在内。 我们的观点是基于这样一种做法，收入被“用于”合伙人，合伙人有权获得这笔款项，尽管这笔款项仍留在执业实体内。 相比之下，我们得知，另一家软件提供商和专业协会的立场是，任何留在执业实体内的收入都完全被排除在审计基准之外。 根据这种方法，只有当专业收入支付或用于专业公司运营实体以外的特定合伙人（或其实体）时，才会包括在内。不幸的是，当受到质疑时，软件提供商和专业协会的立场得到了我们的成员的积极确认，这让该成员质疑我们的做法。 因此，我们联系了 ATO，寻求澄清我们在这个重要问题上的做法是否正确。 ATO 的一名高级职员证实，我们的做法是正确的技术立场。这位工作人员随后表示，ATO 关于这个问题的指导将被修改，以确认 NTAA 的做法是正确的。 为此，ATO 随后更新了其文件“评估风险：专业公司内部的利润分配”（QC 42218）。在更新中，ATO 提供了一个名为“保留利润”的示例，该示例最终证实，在应用 PCG 2021/4 中概述的风险评估框架时，专业实践实体内保留的任何利润都包括在内。 因此，我们可以确认，我们的软件（PRAS）进行的分析与 ATO[…]
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DecWe received several questions from attends about whether an SMSF that is 100% in person phase is still required to lodge a Trust Income Schedule with its 2024 SMSF Annual Return. We sought clarification on this issue from the ATO. Specifically, if an SMSF only has exempt current pension income (‘ECPI’) for the 2024 income year (i.e.[…]
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DecATO’s notice of government payments data-matching program The ATO will acquire government payments data from government entities which administer government programs for the 2024 to 2026 income years, matching data on government payments made to service providers against ATO records, including service provider identification details and payment transaction details. The ATO estimates that records relating to approximately[…]
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Dec澳大利亚税务局（ATO）的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据，匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据，包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录，其中包括大约9,000名个人，其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起，插电式混合动力电动汽车（“PHEV”）将不再被视为附加福利税（“FBT”）法律规定的零排放或低排放车辆，因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而，如果雇主满足以下条件，仍可继续适用电动汽车免税待遇： 在2025年4月1日之前，使用 PHEV可免于FBT的；并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务，且该承诺具有财务约束力（请注意，任何选择性延长协议均不被视为具有约束力）。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改，则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前，雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺，则在2025年4月1日之后，雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件，包括没有其他支付费用的途径时，ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是： ________________________________________________________________________________________________________________ 行政上诉法庭（AAT）驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中，行政上诉法庭（AAT）驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中，他申报了$9,800与工作相关的抵扣，包括汽车费用（使用每公里的计算方法）、差旅费用、服装费用和自我教育费用，以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用，纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请，主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。 此外，关于汽车费用的报销，AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到，纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意，金额可能也会微不足道，无法导致应税收入的实质性扣除。”
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SepOverview of general anti-avoidance rules This information is relevant to you if both of the following apply: The PSI rules were introduced to prevent the diverting, alienating, or splitting of income with other individuals or entities in an attempt to pay less tax. The general anti-avoidance rules (GAAR) may still apply if you are a PSB and the[…]
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SepThe Australian Taxation Office (ATO) is giving taxpayers simple steps to help avoid an unexpected tax bill next tax time. Assistant Commissioner Rob Thomson said there are many reasons that a taxpayer may end up with a bill at tax time. “There are a number of factors that impact your tax assessment. In simple terms, if you[…]
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Sep澳大利亚税务局（ATO）为纳税人提供了一些简单的步骤，以帮助他们在下个报税季避免意外的税单。 助理专员Rob Thomson表示，纳税人可能在报税时收到税单的原因有很多。 “有很多因素会影响您的税务评估。简单来说，如果您没有收到退税或税单，说明您全年缴纳了正确金额的税。如果收到税单，可能意味着您缴纳的税不够——原因可能有很多种。”Thomson先生说道。 现在您可以采取以下简单步骤，确保全年预留足够的税款： “记住，如果您有多个收入来源，您可能会因为总收入提升而进入不同的税率或学习贷款还款等级，导致收到税单。”Thomson先生说道。 更多关于如何为多个收入来源缴税或为何会收到税单的信息，可以在ATO官网找到。 “在您今年报税前，我们建议您核对信息是否正确——如果需要更新学习或培训支持贷款等信息，可以在报税时一并处理。”Thomson先生补充道。 “如果您在报税后收到税单，重要的是不要忽视它，但大多数税单并不是一收到就必须支付的。” “许多人误以为税务债务的利率低于典型的房贷利率。实际上并非如此。”Thomson先生说道。 对于面临财务困难或经济困境的纳税人，请尽早联系ATO或注册税务专业人士，讨论可用的支持选项，包括分期付款计划。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Sep您的社交俱乐部可能不符合所得税免税资格，并且需要作为应税的非营利组织 (NFP) 进行申报。 作为非营利组织 (NFP) 并不会自动免除缴纳所得税的义务。社交俱乐部或协会通常不符合以下要求的所得税免税资格： 如果您的社交俱乐部或协会的主要目的是为会员提供社交和娱乐设施或活动，让他们追求共同的兴趣，那么您的组织将被视为应税的。 如果您的社交俱乐部或协会应税，您需要每年提交所得税申报表，或向澳大利亚税务局 (ATO) 通知不提交申报的原因。您可以在 应税NFP组织 中了解需要提交的内容。 示例：退休人员社交俱乐部 智趣俱乐部 是一个有限担保的NFP公司，成立目的是为其会员（必须是退休专业人士）提升智力和文化兴趣。俱乐部每月举办一次会员晚宴，讨论智力和文化话题，并促进社交联系。此外，俱乐部还定期举办品酒晚会并为会员组织假期旅行。 俱乐部的主要目的是为退休专业人士提供一个社交平台，以追求他们的共同兴趣。 俱乐部并非为社区服务目的而设立。它不具有促进、提供或进行活动、设施或项目的利他主义目的，亦不为因青年、年龄、残疾、贫困或社会经济状况而有特殊需要的社区成员提供福利。因此，俱乐部不符合免税资格。 了解更多信息，请访问 社区服务组织。 提交2023-24 NFP自我审核申报表 如果您的社交俱乐部应税，并且您收到了一封要求提交NFP自我审核申报表的信件，请于2025年3月31日前提交申报表，以通知澳大利亚税务局您的应税状态。 最简单的方式是拨打自助服务电话13 72 26并： 您将收到一封确认信，列出您为满足年度所得税申报义务需采取的下一步措施。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
