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Jan您可以通过以下方式申请 DASP： 在提交 DASP 申请之前，请与您的雇主核实，确认他们已经支付了所需的所有超额费用。 网上申请 您可以使用DASP 在线申请系统 DASP 在线系统将自动在线向内政部确认您的移民身份 – 除非您的退休金基金要求，否则您无需向内政部申请移民身份证明。您可以在澳大利亚境内启动并保存在线申请，并准备好所有相关信息。 只有在您离开澳大利亚且没有有效签证的情况下，您才可以提交 DASP 申请。有关离开澳大利亚后签证终止（包括取消）的更多信息，请参阅取消签证（homeaffairs.gov.au）。 记下您在开始在线申请时输入的信息。离开澳大利亚后，您需要相同的详细信息来恢复已保存的申请。 如果您的退休金价值为 5,000 美元或更多，您的退休金基金可能会要求您提供身份证明文件的认证副本。 在澳大利亚期间认证文件要容易得多。由于对谁可以认证文件有具体规定，我们建议您在离开之前完成认证。请咨询您的退休金基金，确认需要哪些文件。 有关如何使用该系统的更多信息，请参阅DASP 在线申请系统帮助。 纸质申请 对于由退休金基金持有的退休金，您需要填写离澳退休公积金支取申请表(NAT 7204)，并将一份发送给您的每个退休金基金。 如果您使用纸质表格申请，您的养老金基金可能会根据您的退休金金额向您收取费用。您的退休金基金还会要求您提供身份证明文件的认证副本。 在澳大利亚期间认证文件要容易得多。由于对谁可以认证文件有具体规定，我们建议您在离开之前完成认证。请咨询您的退休金基金，确认需要哪些文件。 对于ATO 持有的退休金，请使用ATO 持有退休金支取申请表(NAT 74880) 并将其直接发送给我们。向 ATO 发送纸质申请表无需支付任何费用。 价值 5,000 美元或以上的退休金 对于余额为 5,000 澳元或以上的退休金账户，向退休金基金提交的纸质申请可能需要内政部出具的移民身份证明，内政部出具此证明需收取费用。他们会将证明直接通过电子邮件发送给您和您指定的退休金基金。 使用表格 1194移民身份证明(PDF 290KB)向内政部申请移民身份证明此链接将下载文件。 价值低于 5,000 美元的退休金 对于余额低于5000澳元的退休金账户，你可以提供已经离开澳洲，并且签证已经过期的证据，无需填写移民身份证明。 询问您的退休金基金需要提供什么证据。如果您自己无法提供证据，您的退休金基金可能会要求您提供内政部出具的移民身份证明，然后他们才能处理您的申请。 如果您持有 WHM 签证，但尚未向内政部申请移民身份证明，则需要在纸质申请表上提供您的签证信息。这可能会与内政部记录进行核对，如果不匹配，您的申请可能需要更长时间才能处理。 授权他人代为申请 您可以授权他人为您申请 DASP。他们可以代表您行事并更新您的信息，因此请仔细考虑您允许谁代表您。 您的代表需要获得您的书面授权，然后才能提交您的 DASP 申请。 您可以提名： 注册税务代理人可以通过DASP 在线中介申请系统代表您申请 DASP 。 任何代表您使用纸质表格提出申请的人都必须满足您的退休金基金的要求，他们才有权代表您提出申领。询问您的退休金基金他们需要哪些文件。 参考：ATO网站 如需更多信息，请联系Wiselink会计师事务所。
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JanYou can apply for a DASP via either: Before submitting your DASP application, check with your employer to confirm they have paid all the super they are required to. Online applications You can use the DASP online application system free of charge The DASP online system will automatically confirm your immigration status online with the Department of Home Affairs – you don’t need to apply for a Certification of Immigration Status from the Department of Home Affairs unless directed by your super fund. You can start and save your online application while you are still in Australia and have all the relevant information handy. You can only submit a DASP application when you’ve left Australia and do not hold an active visa.[…]
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JanIf you’re a foreign resident disposing of taxable Australian property (TAP), it’s essential to understand your tax obligations under Australian tax law. The Australian Taxation Office (ATO) closely monitors these transactions, and failure to meet your requirements can lead to scrutiny and potential penalties. Here’s what you need to know: What is Capital Gain Tax Capital Gains Tax (CGT) applies to the profit you make when selling or disposing of assets like property, shares, or cryptocurrency. While it’s called “capital gains tax,” it is not a standalone tax. Instead, CGT is included as part of your overall income tax. In essence, CGT is considered a part of your overall tax calculation. What is Taxable Australian Property (TAP)? TAP includes: If[…]
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Jan如果您是外国居民，正在处置应税的澳大利亚房地产（TAP），那么了解您在澳大利亚税法下的税务义务至关重要。澳大利亚税务局（ATO）密切关注这些交易，未能遵守相关规定可能会引起审查并可能导致处罚。以下是您需要了解的内容： 什么是资本利得税（CGT） 资本利得税（CGT）适用于您在出售或处置资产（如房地产、股票或加密资产）时所获得的利润。尽管被称为“资本利得税”，它并不是独立的税种。相反，CGT是您整体所得税的一部分。本质上，CGT被视为您整体税务计算的一部分。 什么是应税澳大利亚房地产（TAP）？ TAP包括： 如果您出售其中任何一种资产，您必须报告出售所获得的资本利得或亏损，并支付资本利得税（CGT）。 外国居民处置澳大利亚资产的税务指南 外国居民处置TAP时，必须提交税务申报，报告任何资本利得或亏损。这对于遵守澳大利亚税法至关重要。未能正确提交税务申报可能会引起ATO的关注。 在购买外国居民的房地产时，买方可能需要从销售价格中扣除一部分作为外国居民资本利得预扣税（FRCGW）。此款项必须支付给ATO，除非外国居民卖方提供了说明减少税率的变更通知。 ATO密切监控涉及TAP处置的外国居民。如果外国居民： 有关详细信息，请参阅ATO官方网站上关于税务规避计划和分期出售安排的资料（请参考ATO网站上的TA 2008/19和TA 2008/20）。 作为外国居民处置应税的澳大利亚房地产，履行您的资本利得税（CGT）义务至关重要。ATO密切关注一些避免CGT的做法，例如操纵资产估值或进行分期交易。涉及这些做法可能会导致严重后果，包括审计和处罚。为避免麻烦，请确保提交准确的税务申报并遵守预扣要求。如果您不确定自己的税务义务，建议咨询税务专业人士，确保完全合规并减少潜在风险。
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DecIn a recent decision, the AAT rejected a taxpayer’s claim that there were ‘special circumstances’, that warranted an excess contributions determination to disregard or re-allocate an excess contribution. Facts In October 2018 the taxpayer separated from his wife. As at 30 June 2019, the taxpayer’s total superannuation balance was recorded at just over $1,820,000, held in separate funds. In April 2020, as part of the taxpayer’s divorce proceedings, the sum of $1,575,000 was withdrawn from one of the taxpayer’s superannuation funds and paid to the benefit of his former wife. This had the effect of reducing the taxpayer’s member’s account balance in that fund as at 30 June 2020 by an amount of $427,497. On 18 June 2020, the taxpayer[…]
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Dec在最近的一项裁决中，AAT 驳回了纳税人的主张，即存在“特殊情况”，需要作出超额缴款裁定，以忽略或重新分配超额缴款。 事实 2018 年 10 月，纳税人与妻子分居。截至 2019 年 6 月 30 日，纳税人的总养老金余额记录为略高于 1,820,000 澳元，存放在单独的基金中。 2020 年 4 月，作为纳税人离婚程序的一部分，从纳税人的一个养老金基金中提取了 1,575,000 澳元，并支付给他前妻。这导致纳税人截至 2020 年 6 月 30 日在该基金中的会员账户余额减少了 427,497 澳元。 2020 年 6 月 18 日，纳税人做出了 100,000 澳元的非优惠性供款，因为他的养老金总余额（支付给前妻后）为 1,389,272 澳元（即在 2020 收入年度结束时低于 1,400,000 澳元）。但是，根据 1997 年 ITAA 第 292-85(2) 条，纳税人在截至 2020 年 6 月 30 日的财政年度的非优惠性供款上限为零，因为在该财政年度开始之前，他的养老金总余额超过了该年度的一般转移余额 1,600,000 澳元。 ATO 随后要求纳税人承担 47,000 澳元的超额非优惠性供款税。纳税人随后根据 1997 年 ITAA 第 292-465 条向 ATO 寻求裁定，以忽略或重新分配该捐款。ATO 拒绝了这一请求，纳税人随后向 AAT 提出上诉。 决定 AAT 考虑的基本问题是是否存在 S.292-465(3) 中定义的 “特殊情况” ，这将允许 ATO 做出将 100,000 美元的非优惠性捐款分配给另一个财政年度的决定。 AAT 得出结论，纳税人对法律运作方式的错误信念并不构成 S.292-465(3) 含义内的“特殊情况”。 在这方面，AAT 指出，“如果申请人……仔细阅读了 ITAA (1997) 的规定……特别是 S.292-85(2) 对他的情况的影响……他应该很容易明白，他案件中有关财政年度的非优惠上限为零。这是因为他欣然承认了自己犯了一个诚实的错误。尽管如此，AAT 不能得出结论，认为这种诚实的错误可以提升到 ITAA (1997) S.292-465(3)(a) 所定义的‘特殊情况’的地位。” 参考：BVZH v FCT [2024] AATA 3618 ________________________________________________________________________________________________________________ TD 2024/8 — 2024/25 收入年度从库存中取出用于私人用途的商品价值 本决定规定了税务专员将接受的 2024/25 年度金额，作为某些特定行业纳税人从贸易库存中取出用于私人用途的商品价值的估计值（尽管 ATO 承认在特定情况下可能适合更大或更小的价值）。这些金额（不包括 GST）为： 业务类型 成人/16 岁以上儿童的金额[…]
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DecPS LA 2005/20 provides guidance on signature requirements for making declarations in approved virtual forms lodged electronically or by phone and the approval process for electronic or telephone signatures. This Practice Statement recently had its content checked for currency and technical accuracy, and was updated to apply current ATO style and accessibility requirements. An approved form that is lodged with or given to the ATO is required to contain a signed declaration from the entity lodging or giving the form. Where the form is lodged electronically, any required signature must be an electronic signature, defined as ‘a unique identification of the entity in electronic form that is approved by the Commissioner’. This gives the ATO a broad discretion to determine[…]
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DecPS LA 2005/20 提供了有关已批准的虚拟表格（以电子方式或电话提交）的签名要求以及电子或电话签名的批准流程的指导。 本实践声明最近已检查其内容的时效性和技术准确性，并已更新以应用当前的 ATO 样式和可访问性要求。 提交给 ATO 或交给 ATO 的已批准表格必须包含提交或提供表格的实体的签名声明。 如果表格以电子方式提交，则任何所需签名都必须是电子签名，定义为“经专员批准的电子形式中实体的唯一标识”。这赋予 ATO 广泛的自由裁量权来确定在以电子方式传输给 ATO 的表格上使用的适当签名。 同样，如果表格是通过电话提供的，则需要电话签名，其定义为“可以通过电话提供并经税务专员批准的实体的唯一标识”。 本实践声明包含批准文书（“IOA”）指南和 IOA 模板，以协助纳税人撰写 IOA 并处理相关签名要求。它还包含电子签名和电话签名的示例。 ________________________________________________________________________________________________________________ PS LA 2009/8 更新 — ATO 根据 SIS 法案 S.71(1)(e) 裁定某项资产不是 SMSF 的内部资产 PS LA 2009/8 概述了 ATO 行使其自由裁量权发布资产不是内部资产裁定的情况。 编辑：本实践声明最近进行了更新，以符合当前的 ATO 风格和可访问性指南。 1993 年《养老金行业（监管）法案》（ “SIS 法案” ）第 8 部分包含适用于受监管养老金基金（包括 SMSF）的内部资产规则。 除某些例外情况外，养老金基金的内部资产是该基金的资产，即： 作为 SMSF 的监管机构，ATO 有权根据《SIS 法案》第 71(1)(e) 条裁定 SMSF 的某项资产不是或不会是基金的内部资产。 本实践声明包含各种被视为不寻常或不寻常的情况的例子，以及不被视为不寻常或不寻常的情况的例子（即 ATO 会或不会行使其自由裁量权来发布资产不是内部资产的裁定）。 ________________________________________________________________________________________________________________ 每月税务提示 — 税务从业人员在发现前几年的税务问题时应该怎么做？ 新客户通常会有自己的税务历史，其中可能包括与前几年收入相关的预先存在的税务问题。税务从业人员是否需要处理此类问题最终取决于他们与客户的合作条款。 适当起草的委托书可以有效地将委托范围限制在从当前年份开始，确保对客户前一年税务问题的任何审查、分析或解决均被排除在委托范围之外（除非明确约定）。 在某些情况下，从业人员可能还有法律义务向规定的第三方披露与前一年纳税申报表有关的信息（无论是否获得客户的许可），例如，当 ATO 已就客户的税务事宜向从业人员发出书面通知时。 新的“举报人法”将于 2024 年 7 月 1 日起生效，该法广泛保护某些实体，包括自愿向 ATO 举报客户根据税收规则不当行为（例如，客户逃税）的税务从业人员（即“举报人”）。一般而言，这些法律保护举报人的身份不被披露给其他方，不承担各种责任，不违反《职业行为准则》的保密要求。 编辑：这些以及与实践管理有关的许多其他问题将在我们于 2024 年 12 月在线举办的“保护您的实践管理客户风险和未来不确定性”研讨会上讨论。
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DecThe ATO reminds employers that they must pay their super guarantee (‘SG’) contributions in full, on time, and to their eligible employees’ correct super fund. If they fail to do so, they will need to pay the super guarantee charge (‘SGC’), which will cost them more than the super they would have paid, and which is not tax deductible. The ATO is “committed to taking a firm approach on the non-payment of SG”, and it has published its ‘snapshot’ of 2023/24 SG compliance actions and results. Taxpayers can read the full results at ‘Super guarantee annual employer compliance results’ on the ATO’s website. Key results include: The ATO says employers need to “keep good records, report accurately and pay on[…]
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DecATO 提醒雇主，他们必须按时全额支付养老金保证金（“SG”），并支付给符合条件的员工正确的养老金基金。如果他们不这样做，他们将需要支付养老金保证金（“SGC”），这将使他们付出比他们本应支付的养老金更多的代价，而且这笔钱不能免税。 ATO“致力于对不支付 SG 采取坚决态度”，并发布了 2023/24 SG 合规行动和结果的“快照”。纳税人可以在 ATO 网站上的“养老金保证年度雇主合规结果”中阅读完整结果。 关键结果包括： ATO 表示，雇主需要 “保存良好记录，准确报告并按时付款” 。 参考：ATO 网站，小企业新闻室，2024 年 11 月 19 日 ________________________________________________________________________________________________________________ SMSF 不能用于购买圣诞礼物 ATO 警告说，纳税人可以合法提前使用养老金的情况非常有限，而 “支付账单和购买圣诞礼物不在此列。” 一般来说，纳税人只有在以下情况下才能使用养老金： 要在此之前合法使用养老金，纳税人必须满足“释放条件”。非法使用养老金的 SMSF 成员可能会被处以额外的所得税和行政处罚，并且他们可能会被取消受托人的资格。 建议非法使用养老金的纳税人立即通过 ATO 网站上的“SMSF 自愿披露服务”联系 ATO。ATO 将在考虑处罚时考虑他们的自愿披露和情况。 对于非法使用养老金的纳税人，将其退还给基金可能被视为新的贡献。根据他们的缴款上限，这可能会导致对超额缴款征收额外税款。 纳税人还应警惕那些宣传“提前领取计划”以提前提取养老金的人（合法手段除外）。他们可以通过以下方式保护自己免受此类计划推广者的侵害： 参考：ATO 网站，SMSF 新闻编辑室，2024 年 11 月 14 日 ________________________________________________________________________________________________________________ ATO 关于家庭信托选举的提醒 税务代理人和会计师可能正在考虑他们的客户是否应该进行家庭信托选举（“FTE”）或中间实体选举（“IEE”）。 进行 FTE 可以获得某些税收优惠，但需要考虑一些重要事项，包括以下问题。 只有在满足相关测试并以批准的形式以书面形式进行选举的情况下，才能进行有效的 FTE 或 IEE。保留原始批准表格并在纳税人的所得税申报表中披露 FTE 和/或 IEE 非常重要。税务代理人或其客户也可以向 ATO 提交 FTE 和 IEE 以协助记录保存。 了解指定的收入年度和要考虑其“家庭组”的指定个人非常重要，因为一旦选举生效，当在指定个人的家庭组之外进行分配时，就会征收家庭信托分配税（“FTDT”）。 FTDT 是一种 47% 的税，由受托人、董事或合伙人（视情况而定）支付。 税务代理人及其客户应保持对 FTE 和 IEE 的严格治理，并每年审查这些选择以确保它们仍然合适。纳税人可以在有限的情况下并在某些条件下撤销 FTE 和 IEE，并更改 FTE。 在做出分配或年度信托决议之前，受托人应确定指定个人家庭组的成员，以帮助避免任何 FTDT 责任。 当 FTDT 出现时，纳税人必须在每次 FTDT 付款中附上“家庭信托分配纳税通知”。ATO 无权忽略 FTDT 的应用。但是，在某些情况下，纳税人可以通过制定指定较早收入年度的 FTE 或 IEE 来 “撤销” FTDT。 参考：ATO 网站，税务专业人士新闻室，2024 年 11 月 7 日
