企业与个人纳税人须知的最新ATO合规动态

随着本财年接近尾声，澳大利亚税务局（ATO）发布了多项重要更新与提醒，内容涉及个人纳税人、小型企业主及网约车服务提供者。本期要点涵盖了工作相关支出的扣除规定、合规义务、即时资产扣除政策，以及关于退休金提取年龄的澄清。以下为重点内容摘要：

ATO驳回“离谱”工作支出扣除申报

ATO指出，近期部分纳税人试图将日常私人消费错误申报为工作相关支出，具体案例包括：

• 一名机械师将空气炸锅、微波炉、两台吸尘器、电视及游戏设备申报为工作工具
• 一名卡车司机将中途休息期间穿用的泳衣申报为工作开支
• 一位时尚行业经理人试图扣除超1万澳元的奢侈品牌服装和配饰费用

以上申报均被拒绝，因其本质属于私人用途。ATO重申，任何扣除申报必须与收入获取直接相关，并具备相应的记录支持

2024/25年度 2万澳元即时资产扣除政策

年营业额不超过1,000万澳元并采用简化折旧规则的小型企业，可立即扣除每项低于2万澳元的合资格资产的全额成本。关键要点如下：

• 资产首次投入使用或安装完毕时间需在2024年7月1日至2025年6月30日之间
• 新旧资产均可适用
• 对此前已进行扣除的资产进行改良，如相关成本仍在该期间内且低于2万澳元，也可再次扣除
• 每项资产按独立限额处理，可多项同时扣除，只要每项资产成本不超过2万澳元

该政策旨在提升小型企业现金流，简化资本支出报告流程。企业需保留采购凭证，并仅就商业用途部分进行申报。

网约车与交通服务提供者的GST义务

ATO提醒所有提供出租车、豪华车及网约车（如Uber、DiDi）服务的经营者：无论营业额高低，均需强制注册商品及服务税（GST）。相关义务包括：

• 注册GST并获取ABN，申报所有与行程相关的收入
• 对所有车费征收GST，并按要求提交BAS报表
• 在年度报税中申报相关收入
• 如此前未正确申报，可通过修正报表补报

未按规定注册或申报的，将面临罚款与利息等处罚。

创业人士需关注的七项重点事项

ATO为新企业主发布了“七项重点提醒”，包括：

1. 使用数字化工具并保留准确记录
2. 根据要求完成ABN及商业名称注册
3. 仅对与业务直接相关的支出申请税务扣除，并保留相应记录
4. 选择符合运营与合规需求的企业架构
5. 理解雇主义务，包括养老金（Super）及STP（单一触点报税）申报
6. 按时报税缴税，并考虑预缴税款制度（PAYG instalments）
7. 遵守合规要求，有助于避免罚款并增强财务韧性

关于退休金提取年龄的澄清说明

鉴于近期网络上出现大量关于退休金政策的虚假信息，ATO已明确表示：退休金的最早提取年龄未发生变更。对于1964年7月1日及之后出生的个人，其最早可提取养老金的年龄仍为60岁。

ATO提醒公众，应通过权威官方渠道核实相关政策变更，必要时寻求合资格专业人士的指导。

因严重经济困难获部分减免税务债务的案例

在一项由行政复审法庭（ART）作出的最新裁决中，一名累计税务欠款超过52.8万澳元的纳税人，因严重经济困难获准减免部分债务。该债务主要源自其因工受伤后连续多年领取的应税收入保障保险金。

尽管该纳税人存在不良合规记录，ART仍考虑到其经济状况、健康问题及还款能力，决定将应缴税款减至25万澳元。

该案例说明，面对复杂的税务压力，及早寻求专业支持至关重要。

参考： 澳大利亚税务局网站

如果您需要更多信息， 请联系信元会计师事务所