5 月 12 日星期日，我将与我的女儿和侄女以及其他首府城市的数千名澳大利亚人一起参加在墨尔本举行的母亲节经典慈善活动。我们将捐款用于纪念我姐姐，并将资金用于乳腺癌和卵巢癌的研究。
母亲节经典活动确实鼓舞人心，并为成千上万希望通过一项有意义的活动来庆祝母亲节的家庭创造了一种社区传统。 该活动的创始人应该为它的发展和成长感到非常自豪，更重要的是该基金会给许多澳大利亚人的生活带来的改变。
然而，非营利组织 (NFP) 的增长并不仅限于慈善机构。 人们有一种误解，认为所有 NFP 都是慈善机构，但事实并非如此。 NFP 部门比在澳大利亚慈善和非营利委员会 (ACNC) 注册的 60,000 个慈善机构规模要大得多。 注册慈善机构仅占 ABN 注册 NFP 人口的 26%，另外 4% 的 NFP 需纳税。
事实上，绝大多数 NFP 通过自我评估可以免税，约占 NFP 人口的 70%。 他们需要根据税法中概述的 8 个类别进行所得税免税自我评估。 如果 NFP 不符合 8 个类别之一的标准和具体要求，则需要纳税，除非他们仅出于慈善目的并在 ACNC 注册。
你知道吗？
• NFP 必须为其成立目的而运作，而不是为其任何成员谋取利润或收益。 这意味着所获得的任何利润都必须重新投资于组织的目的。
• NFP 还必须制定概述其目的的管理规则，包含要求在破产时将所有盈余转移给另一个NFP 的条款。
• 尽管许多NFP 都是小型志愿者组织，但也有雇用数千名员工的大型、复杂的组织。
• 虽然NFP 在我们的社区中发挥着重要作用，但他们也有责任履行其税收和养老金义务。
这个纳税时间你需要知道什么
距离 2024 年纳税时间还有不到 60 天，备受关注的新的报告要求是一个重新调整的机会。 从该纳税时间开始，拥有 ABN 的非慈善 NFP 需要提交 NFP 自我审查申报表，以通知其是否有所得税豁免的资格。
虽然申报表本质上不是财务性的，而且相对容易完成，但这将是一项年度义务。 如果NFPs的自我评估正确的话，申报表会要求他们确认应该已经遵守的细节。 唯一的区别是，NFP 需要向 ATO 提交申报表，声明他们是非营利组织，并且有资格评估自己的所得税豁免。
在之前的文章中，我曾提到过，新的年度NFP报告自我审查回报表并不是由收入驱动的。在这个情况下仍然如此，因为有资格评估自己的所得税豁免的 NFP 无需缴纳所得税。 新的回报表是关于该行业的诚信和透明度，预计该行业将在未来几十年内大幅增长。
我了解新的报告要求体现了该行业的根本性变化，较小的组织可能需要时间进行审查和重置。事实上，有些人可能需要考虑是否需要注册为慈善机构或履行作为应税 NFP 的义务。
多年来，许多 NFP 可能没有按照规定行事而现在担心潜在的后果。我想向您保证，ATO 正在采取切实可行的合规方法，这意味着我们将专注于帮助 NFPs 顺利推进。
如果您犯了错误，并且不是故意的，也不是由于逃避或欺诈而导致的，您可以期望我们在未来履行您的义务时提供支持
寻找更新
我们的网站上有很多实用的指导，我们会根据该行业的反馈不断完善。上个月，我们更新了ato.gov.au/NFPtaxexempt，提供了有关以下内容的额外细节：
• 拥有批准的替代会计期间的NFP的到期日期
• 不需要提交的人员，包括非营利性子实体用于GST目的
• 临时提交安排-将可用于使用我们的在线服务后提交有困难的NFP。
我们还计划进行额外的更新-请务必密切关注NFP新闻、社交媒体和NFP newsroom中的消息。
收看我们的网络研讨会，了解该怎么做！
我们的网络研讨系列三部曲的第一部分现在已经上线了，网址为New reporting requirements for not-for-profitsExternal Link。该网络研讨会提供了关于以下方面的实用信息和提示：
• 谁需要提交NFP自我审查回报表
• 如何更新您组织的ABN注册和关联细节
• 如何在在线服务中为企业完成NFP自我审查回报表。
我们的第二个网络研讨会“如果您是慈善NFP应该怎么办”将于本月上线。请记住要在LinkedIn上与我联系，因为我会告诉您何时可以观看该网络研讨会！您将听到ACNC总法律顾问Natasha Sekulic和特许会计师Nunzio Giunta与我讨论如何进行慈善目的的自我评估、慈善注册的要求和常见的注册错误。
此网络研讨会还涉及如果您不确定您的NFP是否是慈善组织应该怎么做。
• 首先，您应该考虑根据ACNC的指导和可以注册为慈善机构的实体类型来检查您的组织是否是慈善机构，网址为acnc.gov.au/selfassessingExternal Link。
• 但是，请注意，我们的重点是为您提供教育和支持，以帮助您解决需要的地方的过渡。这意味着对于2023-24年度，我们采取了一种实际的合规方法，允许NFP有时间考虑他们是否是慈善机构或需要注册为慈善机构。
• 在实践中，提交NFP自我审查回报表时，您可以告诉我们您的NFP具有慈善目的，或者您不确定它是否具有慈善目的。提交申请表后，我们可能会与您联系，为您提供关于确定NFP慈善地位的更具针对性的指导。
重要的是要注意，慈善NFP也可以选择不向ACNC注册为慈善机构，但他们不符合所得税豁免资格。他们将要缴纳税款(taxable)，并可能需要提交年度所得税申报表，或者通知我们不需要提交申报表（RNN）。
即将推出的第三个网络研讨会是“NFP自我审查回报表以及如果您有应纳税结果该怎么办”。H W L Ebsworth的合伙人Tim Stokes将与我一起描述应纳税的NFP，他们是否需要提交所得税申报表或RNN，如何应用相互性以及2023-24财政年度可用的过渡安排。我们还将从现场观众中接受问题，所以现在加入我们register nowExternal Link!
现在是准备好的时候
不要等到最后一刻：
• 关联方-与ATO更新ABR细节（update ABR details with the ATO），并做好数字准备
• 志愿者-下载ATO关于如何准备NFP自我审查回报表的指南（ATO’s guide on how to prepare an NFP self-review return）
• 董事会-安排时间审查您的目的和管理文件
• 如果您有慈善目的，请参考ACNC网站上acnc.gov.au/selfassessingExternal Link的示例
• 如果您不符合自我评估为所得税免税的资格标准，且认为自己可能应纳税-不要惊慌。如果应纳税收入超过416美元，大多数应纳税的NFP将需要提交所得税申报表。如果应纳税收入低于416美元，应纳税的NFP将需要提交RNN，以免收到“提醒提交”的信函。
现在是确认您的目的、审查义务并制定适合良好组织的计划的时候了。我们NFP扶持小组的一位成员在最近由Ram Subramanian主持的澳大利亚注册会计师协会（CPA Australia）播客中用一句话表达得很好：
“这将是未来持续存在的事物。因此，现在做对，并制定一个定期审查您的所得税豁免状态并定期进行审查的时间表是重要的。”
成长是不可避免的
成长推动创新，激发改进。就像母亲节的传统，NFP行业正在成长。为了增强诚信，最重要的是只有符合条件的NFP才能访问委托给他们为澳大利亚社区提供关键服务的重要税收优惠。
谢谢阅览。
参考：ATO网站
如果您需要更多信息，请联系Wiselink会计师事务所
