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Dec财政部最近发布了指导方针草案，列出了社区慈善机构必须遵循的拟议规则，以获得和维持可扣除礼品接收者 (“DGR”) 认可。 指导方针草案规定，社区慈善机构必须根据以下每一项原则建立、维持和清盘： 社区慈善机构还必须遵守指导方针草案中的其他各种要求。除其他事项外，社区慈善机构的管理规则必须包括明确规定慈善机构宗旨的目标，并要求在慈善机构清盘或不再是社区慈善机构时，其所有净资产必须按照慈善机构的宗旨提供给 DGR。 指南将在最终确定和注册后的第二天生效。 参考：税务管理（社区慈善机构）指南 2024 ________________________________________________________________________________________________________________ 员工庆祝活动能吸引员工福利税吗？ 随着假期的临近，雇主可能计划与员工一起庆祝（包括有带薪员工的非营利组织）。 在租用餐厅或预订活动之前，雇主应确保确定他们为员工提供的福利是否被视为与娱乐相关，因此需要缴纳员工福利税（“FBT”）。这将取决于： 提供娱乐相关员工福利的雇主应保留详细记录所有这些信息的记录，以便他们可以计算出员工福利税的应税价值。 ATO 建议雇主“在提供福利和额外福利之前，先了解员工福利税的运作方式。否则，您可能会面临意想不到的员工福利税责任。” 纳税人可以参阅澳大利亚税务局网站上的“非营利组织的福利税和娱乐费用”以获取更多相关信息。 ________________________________________________________________________________________________________________ 警惕有关新“myID”的诈骗 澳大利亚政府的数字身份证应用程序“myGovID”现在称为“myID”。更新后的应用程序目前正在应用商店推出。 ATO 助理专员 Rob Thomson 表示，虽然 myID 这个名字是新的，可能看起来不同，但用户将以相同的方式使用它来安全地访问 150 多个参与的政府在线服务。 ATO 提醒社区警惕试图利用名称更改的骗子。ATO 发现各种旨在窃取个人信息的冒充骗局，包括 myGov 登录凭据。 为了保护自己，纳税人应注意以下几点： 他们不应点击可疑链接、打开附件或从可疑电子邮件或短信下载任何文件。ATO 永远不会发送包含超链接的未经请求的短信。 随着 ATO 从 myGovID 过渡到 myID，纳税人无需设置新的 myID 或重新确认其详细信息。如果他们被提示访问网站进行此操作，则这是一个骗局。 纳税人应仅从官方应用商店（Google Play 和 App Store）下载 myID 应用程序，并确保他们打开通知，以便在访问在线服务时收到通知。 纳税人绝不应与任何人共享或输入他们的登录代码。 如果纳税人怀疑其 myID 上有任何可疑活动，应立即向 myID 支持热线 1300 287 539 报告或访问 myID 网站。 参考：ATO 媒体发布， “myGovID 现在称为 myID” ，2024 年 11 月 13 日
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Dec虽然 ATO 知道大多数小企业都试图正确报告，但它也明白错误是难免的。ATO 副局长 Will Day 建议： “养成良好的习惯，了解有哪些支持和资源可用，将为您的小企业提供最大的成功机会。” ATO 建议纳税人，正确掌握以下 “基本知识” 非常重要： 纳税人可以参考 ATO 网站上的“良好商业习惯”和“支持您的小企业”以获得进一步的帮助。 副局长 Day 总结了他的商业建议：“正确处理非常重要，这样你才能专注于自己的业务，不会遇到任何不受欢迎的意外，比如被要求偿还债务或通过审计证明你的索赔。” 参考：ATO 网站，小企业新闻室，2024 年 11 月 14 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金清算所年底关键日期 纳税人可能需要注意 ATO 年度办公室关闭日期，这些日期会影响小企业养老金清算所 (SBSCH)。 以下是税务代理人及其客户需要注意的与 SBSCH 相关的关键日期： ATO 办公室和联络中心将于 2024 年 12 月 24 日星期二中午关闭，并于当地时间 2025 年 1 月 2 日星期四上午 8 点重新开放。 有关 SBSCH 和 ATO 在线系统维护计划的最新信息，ATO 要求纳税人查看 ATO 养老金仪表板上的“SBSCH 系统状态”和/或“系统维护”（均可通过 QC 103376 访问）。 参考：ATO 网站，税务专业人士新闻室，2024 年 11 月 15 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 艺术、音乐或文化组织的报告 拥有有效澳大利亚商业编号的非慈善非营利 (NFP) 文化组织必须在 2025 年 3 月 31 日之前提交“NFP 自我审查申报表”，以通知 ATO 其有资格自我评估为所得税豁免。 编辑：文化社团、俱乐部和协会的成立是为了鼓励艺术、文学和音乐，并提供一系列有价值的服务，如培训、表演、评判、学习、展示和提供有关其主题领域的信息。 纳税人需要查看其文化组织的主要目的，以确定其是否有资格自我评估为所得税豁免，并确保其专注于鼓励艺术、文学或音乐，或用于音乐目的。要符合所得税豁免条件，任何其他目的都必须是主要目的的附带或次要目的。 文化非营利组织的主要目的可以是： 在确定非营利组织的主要目的时，应考虑其组成文件、活动、资金使用和历史。 如果非营利组织的主要目的是为其成员提供社交论坛或推广国家文化遗产，则不能将其自我评估为免征所得税的文化组织。 如果非营利组织不满足此类别的所有豁免要求，纳税人应检查其是否可能属于不同的豁免类别，或者是否应纳税。 例如，如果非营利组织的所有目的都是慈善目的，并且是为了公共利益，并且该非营利组织符合慈善机构的法律定义，则该非营利组织不能根据此类别自行评估为所得税豁免。相反，非营利组织需要在澳大利亚慈善和非营利组织委员会（“ACNC”）注册为慈善机构，并获得 ATO 的认可才能获得所得税豁免。 纳税人可以参考“ato.gov.au/NFPtaxexempt”以获取有关准备提交或了解非营利组织自我审查申报表的帮助。 参考：ATO 网站，非营利组织新闻编辑室，2024 年 11 月 6 日
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Dec在最近的一项裁决中，AAT 完全驳回了纳税人申请“几类或几类扣除”的请求。 事实 在 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日的相关期间，纳税人（根据其雇主的说法）是一名“技术建筑师”。然而，纳税人还声称，他每周 7 天、一年 365 天从早上 6 点到晚上 11 点在家工作，因为他“随时待命”。 纳税人截至 2022 年 6 月 30 日财政年度的所得税申报表申请了一系列扣除，总额约为 40,000 美元。申请的扣除有几类或几类，包括占用费用、运营费用、厂房和设备费用、消耗品费用、手机费用和配偶费用。 2022 年 9 月，ATO 开始对纳税人截至 2022 年 6 月 30 日财政年度的所得税申报表进行审计，因为 ATO 认为纳税人在该申报表中申请的扣除额高于从事类似工作的纳税人申请的扣除额。 审计完成后，ATO 驳回了纳税人提出的某些扣除申请。纳税人对 ATO 的调查结果提出异议。ATO 允许纳税人的反对意见（但只是部分），纳税人随后向 AAT 提出上诉。 决定 AAT 分别考虑了纳税人申请的每一类扣除额，并依次拒绝了每一类扣除额。 关于家庭办公室占用费用，纳税人声称“家庭办公室”房间占住宅总建筑面积的 31%。这些索赔是针对各种费用的一部分，包括房屋保险、市政费、50% 的垃圾处理费、25% 的水费和 100% 的维修费。 AAT 认为这些索赔不符合 1997 年 ITAA 的第 8-1(1) 条。更具体地说，AAT 不认为 “占用费用的索赔是偶然的或与应税收入的赚取有关。相关房间及其占用的地板空间是（纳税人）位于较低楼层的错层住宅中的房间。它们与住宅的其余部分没有任何物理上的分离，也没有任何独特的物理特征。这些房间很容易用于家庭的其他用途。” AAT 不允许内政部运营费用（包括煤气、电力和互联网），理由是“（纳税人）没有正确确定此类扣除的权利，或者没有在私人或工作相关活动之间适当分配它们。” AAT 认为，他以家庭其他成员不使用互联网连接为由，要求报销 100% 的互联网费用，这“很难接受”。AAT 还指出，纳税人的工作空间位于一栋错层住宅的底层，他与家庭其他四名成员合住。 关于厂房和设备费用（ATO 之前已部分批准），AAT 指出，“支持该费用的证据……基本不存在……除了手机……和屏幕盖之外，现有的文件材料与相对较小的支出有关。” 关于消耗性开支（纳税人此前曾向 ATO 提供了“大量收据”），AAT 指出，“从这些收据的审查结果来看，它们表面上是用于个人或家庭性质的商品或服务。例如，有一本音乐书、卫生纸、药物、私人个人健康保险、牛奶、茶、咖啡、瓶装矿泉水、糖和杀虫剂。” AAT 还驳回了纳税人对机动车开支（商业用途百分比为 97.5%）的索赔，并指出“总体而言，当考虑此类支出的证据时……它们是私人或家庭性质的支出。” 移动电话开支的索赔不予批准，因为纳税人拒绝提供数据使用和通话使用的证据，理由是这侵犯了隐私，而且他的雇主已经报销了这些费用。 纳税人还申报了配偶费用，即“向配偶支付的税务管理、办公室清洁和文件管理/存储费用”，配偶已就此向纳税人开具发票。然而，AAT 也驳回了这一要求，指出所提供的服务通常是私人或家庭性质的，配偶开具发票“有一定程度的虚假性”。 参考：Shugai v FCT [2024] AATA 3619
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Dec已发布立法草案，以修订《2001 年公司法》，以加强实质性持有和追踪通知制度，该制度除其他事项外，还管理上市实体的受益所有权披露。 这是根据政府在其 2022 年选举平台中宣布的，它将实施受益所有权公共登记，以显示谁最终拥有或控制澳大利亚的公司和合法工具。增加公司受益所有权信息的可用性旨在阻止使用复杂结构来掩盖税务责任和促进金融犯罪。 该立法草案提议修订《2001 年公司法》以： 邀请有兴趣的各方在 2024 年 12 月 13 日之前提交回复。 参考：财政部网站，“加强上市实体的受益所有权披露”，2024 年 11 月 14 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 澳大利亚与库克群岛签署退休金协议 社区慈善机构作为 DGR 运营的指导方针草案 澳大利亚政府与库克群岛签署了一份谅解备忘录（“MOU”），允许两国之间退休储蓄的可携性。 这将使回国退休的库克群岛人以及在库克群岛工作过一段时间的澳大利亚人受益。 该协议解决了现有跨塔斯曼退休储蓄可携性计划的漏洞，该计划阻止库克群岛公民将在澳大利亚赚取的退休金汇回本国，同时也无法根据离境澳大利亚的退休金支付释放累积的退休金。 该计划将允许永久移居库克群岛的人将他们的退休金转移到库克群岛国家退休金基金。 在库克群岛拥有累积退休储蓄的工人将能够在永久移民后将其储蓄转移到澳大利亚。 该谅解备忘录履行了政府在库克群岛 – 澳大利亚奥阿图马纳瓦合作协议中做出的承诺，该协议旨在探索互惠养老金可携性安排。 该计划将在各国实施必要的法律变更和协议后开始实施。 参考：助理财政部长新闻稿，2024 年 11 月 13 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 反洗钱法案现已通过参议院修正案 参议院法律和宪法事务立法委员会发布了有关 2024 年反洗钱和反恐融资修正案（“法案”）的报告。该法案现已通过议会两院并等待批准。 编辑：总检察长办公室关于该法案的新闻稿在 10 月版的《声音》中进行了讨论。 委员会建议通过该法案，但须进行以下修订（已全部同意）： 参考：澳大利亚议会网站，《2024 年反洗钱和反恐融资修正案 [条款]》报告，2024 年 11 月 13 日
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Dec政府最近宣布了对高等教育贷款计划 (HELP) 和其他学生贷款计划还款方式的变更。政府表示，通过改变还款制度并增加人们在开始还款前可以赚取的金额，使 HELP 和学生贷款还款制度“更加公平”。 最低还款门槛将从 2024/25 年的 54,435 澳元变为 2025/26 年的 67,000 澳元。 政府还将引入一个系统，其中 HELP 还款仅根据超过新的 67,000 澳元门槛的收入计算，而不是根据年总收入计算还款。 “这个新的还款制度意味着人们只有在有能力的情况下才需要偿还学生贷款。人们在贷款的最初几年也会进行较少的还款。” 根据立法通过后，该法案将于 2025 年 7 月 1 日生效。 政府最近还宣布，将减少每个澳大利亚人的 HELP 或学生贷款债务 20%。 “立法通过后，（ATO）将对个人的 HELP 或学生贷款账户余额进行一次性 20% 的减免，然后在 2025 年 6 月 1 日应用指数化。 “这意味着指数化仅适用于剩余的贷款债务余额，例如在 HELP 债务减少 20% 之后。” ________________________________________________________________________________________________________________ TPB 2023/24 年度报告 税务从业人员委员会 (TPB) 主席 Peter de Cure 最近发布了 TPB 2023/24 年度报告，强调了与税务从业人员和纳税人的更多接触，同时重点关注高风险从业人员。他还强调，63,000 名税务从业人员中的大多数继续合乎道德和法律地行事，做正确的事情。年度报告中的一些关键亮点包括： 展望 2024/25 年，de Cure 先生表示，“TPB 将继续实施有针对性的合规计划，以应对系统性风险。 “TPB 还将继续协助该行业了解最近发布的《法规确定指南》草案的新义务，并确保最终指南既实用又支持税务从业人员。” 参考：TPB 网站，媒体发布。2024 年 11 月 4 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 参议院委员会关于非营利组织实体的建议 参议院委员会最近向 ATO 提出了关于非营利组织 (NFP) 实体提交自我审查申报表的各种建议。 这些建议是在委员会对 ATO 实施以下要求进行调查后提出的：某些自我评估为免税的非慈善非营利组织实体必须提交年度非营利自我审查申报表，以确认其自 2023 年 7 月 1 日起有资格自我评估为免税的非营利组织。 委员会提出了以下建议： 编辑：该委员会此前曾致函一系列个人和组织，提请他们注意该调查，并邀请他们在 2024 年 10 月 11 日前提交书面意见。参考：澳大利亚议会网站，“非营利实体 – 税务评估”，2024 年 11 月 4 日
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Dec我们收到了参与者的几个问题，关于100%处于养老金阶段的SMSF是否仍然需要在其2024年SMSF年报表中提交信托收入表。 我们要求ATO就此问题做出澄清。具体来说，如果SMSF仅在2024收入年度（即基金100%处于养老金阶段）豁免当前养老金收入（‘ECPI’），它是否需要提交一份关于该年度从管理投资信托收到的信托分配的信托收入表？ 根据信托收入表说明（QC101716）和SMSF申报表说明2024（QC101716），由于基金只有ECPI，因此不需要填写SMSF申报表的B部分，因此，项目11（收入）中没有报告任何内容。这也应该意味着基金不需要完成信托收入表。 然而，ATO的回应（如下所示）确认了在这些情况下仍需要附表： “当SMSF 100%处于退休金阶段时，根据ECPI规则，所有信托收入都是免税的，并且不需要填写SMSF年报表的B部分收入。然而，ATO的立场是，从2024年起，100%处于养老金阶段的SMSF仍然需要提交信托收入表(TIS)及其SMSF纳税申报表。 目前，ATO网站上的说明要求，从2024年所得税年度起，获得信托分配收入的个人、信托、合伙企业、公司、 SMSF和小型APRA基金必须完成TIS。 根据收到的反馈，特别是关于养恤金阶段的资金，确认可能需要审查和更新TIS指示，以适当地处理这一具体报告要求。我们目前正在进行这项审查，并将根据要求进行相关更新。” ________________________________________________________________________________________________________________ ATO确认NTAA的专业利润分配方法是正确的！ NTAA 发言人 Andrew Gardiner 最近一直在与 ATO 联络，讨论 NTAA 对 PCG 2021/4 中包含的 ATO 风险评估框架的看法：专业公司利润分配 – ATO 合规方法（处理来自商业结构的专业收入）。 Andrew 在被 NTAA 的一名成员联系后联系了 ATO，该成员表示我们在实践风险评估软件（ “PRAS” ）中采用的方法不正确，并且我们的软件提供的指导不准确。 简而言之，我们认为，在应用 PCG 2021/4 中包含的风险评估框架时，出于分析目的，实践实体内保留的任何收入都包括在内。 我们的观点是基于这样一种做法，收入被“用于”合伙人，合伙人有权获得这笔款项，尽管这笔款项仍留在执业实体内。 相比之下，我们得知，另一家软件提供商和专业协会的立场是，任何留在执业实体内的收入都完全被排除在审计基准之外。 根据这种方法，只有当专业收入支付或用于专业公司运营实体以外的特定合伙人（或其实体）时，才会包括在内。不幸的是，当受到质疑时，软件提供商和专业协会的立场得到了我们的成员的积极确认，这让该成员质疑我们的做法。 因此，我们联系了 ATO，寻求澄清我们在这个重要问题上的做法是否正确。 ATO 的一名高级职员证实，我们的做法是正确的技术立场。这位工作人员随后表示，ATO 关于这个问题的指导将被修改，以确认 NTAA 的做法是正确的。 为此，ATO 随后更新了其文件“评估风险：专业公司内部的利润分配”（QC 42218）。在更新中，ATO 提供了一个名为“保留利润”的示例，该示例最终证实，在应用 PCG 2021/4 中概述的风险评估框架时，专业实践实体内保留的任何利润都包括在内。 因此，我们可以确认，我们的软件（PRAS）进行的分析与 ATO 提供的最新指南一致，我们的成员可以依赖它。 ________________________________________________________________________________________________________________ IGTO 关于 ATO 异议管理的报告 新任税务监察长兼税务监察员 (“IGTO”) Ruth Owen 建议进行改革，使所有纳税人能够更快、更简单地向 ATO 提出异议。Owen 女士发布了她对 ATO 异议管理和行政管理的最终审查报告。 监察长的报告强调了四个改进领域： 在与包括税务专业、公共服务、学术界和社区组织的利益相关者进行广泛的社区协商后，IGTO 还发布了其第一份系统审查前瞻性工作计划。该工作计划确定了三个优先审查领域，即： ATO 已 “全部、部分或原则上同意 IGTO 提出的所有建议” 。
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Dec澳大利亚税务局（ATO）的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据，匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据，包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录，其中包括大约9,000名个人，其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起，插电式混合动力电动汽车（“PHEV”）将不再被视为附加福利税（“FBT”）法律规定的零排放或低排放车辆，因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而，如果雇主满足以下条件，仍可继续适用电动汽车免税待遇： 在2025年4月1日之前，使用 PHEV可免于FBT的；并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务，且该承诺具有财务约束力（请注意，任何选择性延长协议均不被视为具有约束力）。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改，则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前，雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺，则在2025年4月1日之后，雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件，包括没有其他支付费用的途径时，ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是： ________________________________________________________________________________________________________________ 行政上诉法庭（AAT）驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中，行政上诉法庭（AAT）驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中，他申报了$9,800与工作相关的抵扣，包括汽车费用（使用每公里的计算方法）、差旅费用、服装费用和自我教育费用，以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用，纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请，主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。 此外，关于汽车费用的报销，AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到，纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意，金额可能也会微不足道，无法导致应税收入的实质性扣除。”
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Sep澳大利亚税务局（ATO）为纳税人提供了一些简单的步骤，以帮助他们在下个报税季避免意外的税单。 助理专员Rob Thomson表示，纳税人可能在报税时收到税单的原因有很多。 “有很多因素会影响您的税务评估。简单来说，如果您没有收到退税或税单，说明您全年缴纳了正确金额的税。如果收到税单，可能意味着您缴纳的税不够——原因可能有很多种。”Thomson先生说道。 现在您可以采取以下简单步骤，确保全年预留足够的税款： “记住，如果您有多个收入来源，您可能会因为总收入提升而进入不同的税率或学习贷款还款等级，导致收到税单。”Thomson先生说道。 更多关于如何为多个收入来源缴税或为何会收到税单的信息，可以在ATO官网找到。 “在您今年报税前，我们建议您核对信息是否正确——如果需要更新学习或培训支持贷款等信息，可以在报税时一并处理。”Thomson先生补充道。 “如果您在报税后收到税单，重要的是不要忽视它，但大多数税单并不是一收到就必须支付的。” “许多人误以为税务债务的利率低于典型的房贷利率。实际上并非如此。”Thomson先生说道。 对于面临财务困难或经济困境的纳税人，请尽早联系ATO或注册税务专业人士，讨论可用的支持选项，包括分期付款计划。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Sep您的社交俱乐部可能不符合所得税免税资格，并且需要作为应税的非营利组织 (NFP) 进行申报。 作为非营利组织 (NFP) 并不会自动免除缴纳所得税的义务。社交俱乐部或协会通常不符合以下要求的所得税免税资格： 如果您的社交俱乐部或协会的主要目的是为会员提供社交和娱乐设施或活动，让他们追求共同的兴趣，那么您的组织将被视为应税的。 如果您的社交俱乐部或协会应税，您需要每年提交所得税申报表，或向澳大利亚税务局 (ATO) 通知不提交申报的原因。您可以在 应税NFP组织 中了解需要提交的内容。 示例：退休人员社交俱乐部 智趣俱乐部 是一个有限担保的NFP公司，成立目的是为其会员（必须是退休专业人士）提升智力和文化兴趣。俱乐部每月举办一次会员晚宴，讨论智力和文化话题，并促进社交联系。此外，俱乐部还定期举办品酒晚会并为会员组织假期旅行。 俱乐部的主要目的是为退休专业人士提供一个社交平台，以追求他们的共同兴趣。 俱乐部并非为社区服务目的而设立。它不具有促进、提供或进行活动、设施或项目的利他主义目的，亦不为因青年、年龄、残疾、贫困或社会经济状况而有特殊需要的社区成员提供福利。因此，俱乐部不符合免税资格。 了解更多信息，请访问 社区服务组织。 提交2023-24 NFP自我审核申报表 如果您的社交俱乐部应税，并且您收到了一封要求提交NFP自我审核申报表的信件，请于2025年3月31日前提交申报表，以通知澳大利亚税务局您的应税状态。 最简单的方式是拨打自助服务电话13 72 26并： 您将收到一封确认信，列出您为满足年度所得税申报义务需采取的下一步措施。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Sep纳税人可以开始提交个人所得税申报 随着数以百万计的信息（包括大多数银行、雇主、政府机构和私人健康保险机构的信息）已被预填，澳大利亚税务局（ATO）已为事务简单的纳税人亮起“绿灯”，可以开始提交个人所得税申报。如果纳税人今年计划申请扣除，应确保他们拥有正确的记录，并且在大多数情况下，“仅凭银行或信用卡对账单（单独使用）不足以支持工作相关的扣除申请——您将需要提供收据”。ATO提醒纳税人，关于何时以及如何申请扣除的规则可能会发生变化，包括与汽车费用和在家办公费用相关的变化。因此，纳税人不应简单地复制和粘贴去年的扣除项目，可能需要会计师的帮助。ATO还指出，使用注册税务代理的纳税人通常有更多时间提交申报。小编提示：如果您想紧急提交税务申报或希望确认您（及您的关联实体）是否在延期申报计划中，请随时联系我们。 企业自查清单：商品和服务税（GST）产品分类 GST分类错误可能导致一些纳税人严重的GST漏报。ATO最近为中小型企业发布了自查食品和健康产品GST分类的指南。使用该指南并非强制性的，但ATO鼓励中小型企业定期自查其供应的GST分类，并采用附带清单中列出的最佳实践流程和控制。清单为企业提供了实际操作的逐步指导，帮助他们： 年营业额为200万澳元或以下的小型食品零售商可以使用“GST简化会计方法”之一来核算GST。 从外国信托中接收款项或资产 当外国信托的款项或资产支付给纳税人或为其利益而使用，且该纳税人是外国信托的受益人时，可能会产生额外的税务责任。这些情形可能包括： 纳税人如果从外国信托中收到款项，可能需要进一步确认这些款项是否应纳入其应税收入，其中包括： 保存工作相关费用的正确记录 纳税人需要考虑在新财政年度内将要申请的工作相关费用，并准备好相应的记录以支持这些扣除。记录可以以纸质版、电子版或“真实清晰”的原件照片形式保存。 在家办公扣除 纳税人可以使用两种不同的方法来计算其在家办公的扣除费用，每种方法都有不同的要求： 小编提示：如果您需要帮助管理您的记录保存要求，例如汽车费用的日志簿要求，请随时联系我们。 早期阶段投资者的税收激励 ATO提醒那些在合格的“早期阶段创新公司”（ESIC）中购买了新股份的投资者，他们可能有资格享受税收激励措施。这些税收激励为合格的投资者提供： 对虚假修改税务申报的纳税人实施处罚 行政上诉法庭（AAT）最近确认了ATO对一名纳税人提交虚假修改所得税申报表的处罚决定。该纳税人通过她的税务代理提交了2020和2021财年的所得税申报表。随后，该纳税人自行提交了修改后的申报表，声称涉及不存在的家庭信托的扣除。她在这样做之前并未与她的税务代理进行咨询。在审核后，ATO通知该纳税人她没有资格申请所述扣除，并对其实施了短缺罚款和行政处罚。AAT得出结论，纳税人的行为是鲁莽的，在未经其税务代理的知情情况下提交修改后的税表，未能采取合理的审慎措施。因此，AAT确认了ATO对纳税人实施短缺和行政处罚的决定。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
