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May日常交易管理指南 澳洲税务局（ATO）为小型企业主提供了以下建议，以帮助更高效地管理日常税务事务： 自管养老金最低提款额提醒 自管养老金基金（SMSF）每年必须向正在领取账户型养老金的成员支付最低金额。此金额根据成员的年龄及其在2024年7月1日的账户余额计算（如养老金在2025财年中途开始，则按比例计算）。 如未在6月30日前支付最低金额，成员可能面临不利的税务后果。 避免常见的资本利得税（CGT）申报错误 持有外国居民资本利得预扣税（FRCGW）清算证书，并不代表纳税人已无需履行其他资本利得税申报义务。 如果出售了房产，仍需在报税中申报： 如房产交易中有FRCGW款项被预扣，务必保留买方提供的付款确认文件。 如果纳税人在持有期间曾将该房产作为主要住所居住，应提供完整的居住信息，以评估主要住宅豁免是否适用。 非营利组织的记录保存要求 所有非营利组织（NFP）均有法定义务，需妥善保存与其税务及退休金相关的交易记录。 通常，这些记录必须以可访问的格式（电子或纸质）保存五年，包含： 如果该组织被认可为可扣税捐赠接收方（DGR），则还需保存所有与其DGR资格相关的交易记录。无论是由名称列出还是获得正式认可的DGR组织，均适用此要求。 良好的记录保存制度有助于组织高效运营并确保合规。 居家办公固定抵扣费率上调 根据ATO的指南（PCG 2023/1），自2024年7月1日起，居家办公额外开支的固定抵扣费率由每小时67分上调至70分。 此固定费率涵盖以下项目： 注意：此方法不包括与住宅占用相关的费用，如房租、房贷利息、物业保险和土地税等。 纳税人仍可选择使用实际费用法进行申报，只需保留相关证据以证明开支真实发生。 法院支持卡车司机膳食费用扣除申请 在近期的一起案件中，行政复审法庭（ART）支持一名长途卡车司机就2021财年提出的32,782澳元膳食费用的扣除申请，尽管其提供的凭证不完全。 ATO曾将其扣除金额减至5,890澳元，基于其日记与银行记录推断每日开支19澳元。但ART认为该纳税人： 法院判定其满足税法对扣除的证明要求，且适用无需完整凭证的例外条款，允许其全额申报该笔餐费支出。 参考： 澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息， 请联系信元会计师事务所
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MayManaging Day-to-day Transactions The ATO provides the following guidance to help small business owners manage their tax obligations more effectively: Minimum Pension Drawdown Reminder for SMSFs Self-managed super funds (SMSFs) must pay a minimum annual pension amount to members receiving an account-based pension. This amount is determined by applying the relevant age-based percentage factor to the member’s pension account balance as at 1 July 2024, or pro-rata for pensions commenced part-way through the 2025 financial year. Failure to meet the minimum payment requirement by 30 June may result in adverse tax consequences for the member. Avoiding Common CGT Errors Holding a Foreign Resident Capital Gains Withholding (FRCGW) clearance certificate does not exempt a taxpayer from capital gain tax (CGT) obligations.[…]
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MayATO“揭穿”非营利组织（NFP）的常见误解 编辑：随着非营利组织（NFP）自我审查申报表的截止日期临近（3月），澳大利亚税务局（ATO）近日发布了一份文件，澄清并纠正了一些常见误区。 误解 1：所有非营利组织都免缴所得税。ATO回应： 这并不正确。一些NFP确实享有所得税豁免，但另一些则需要缴税。 误解 2：NFP的自我审查申报表只有一种提交方式。ATO回应： 实际上有三种方式： 误解 3：任何人都可以在线提交NFP的自我审查申报表。ATO回应： 只有在企业在线服务中被授权的人才可以提交。如果已聘请注册税务代理，也可以由其代表提交。 误解 4：如果不确定组织是否具有慈善性质，就可以不提交申报表。ATO回应： 即使不确定是否属于慈善机构，仍然需要提交自我审查申报表。 纳税人进项税抵扣申请被驳回 澳洲行政复审法庭（ART）近期驳回了一位纳税人关于进项税抵扣的申请，原因是其相关的GST申报（即BAS）均已超出法定四年期限。 该纳税人针对2015年10月1日至2017年3月31日期间的GST申报，均在超过四年后才提交，但仍申请了超过10,000澳元的进项税抵扣。 ATO根据《GST法》的规定不予批准，因为所有申报都不在四年法定期限内。ART支持了ATO的决定，明确表示由于纳税人未能按时提交申报，因此不再享有这些进项税抵扣的权利 ATO上诉失败：UPE并不构成Division 7A下的“贷款” 联邦上诉法院近日驳回了ATO的一项上诉。该上诉针对行政上诉法庭（AAT）此前作出的裁定，即：信托对公司受益人尚未支付的现有权益（UPE）不构成《第7A条款》下的“贷款”。 在本案中，一家信托于2013至2017财年间对一位公司受益人产生了未支付的受益分配（UPE）。ATO将这些未支付的金额视为受益人向信托的“贷款”，进而按“视同分红”处理。 然而，AAT和联邦法院均认定，这种情形不符合“贷款”的定义。法院指出，Division 7A 所指的“贷款”必须包含“偿还义务”，而UPE仅代表“支付义务”，不符合该标准，因此不能被视为贷款。 免责声明：本文仅为一般性信息介绍，非正式税务建议。如需针对具体情况采取行动，请咨询注册税务或法律专业人士。 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
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MayATO “Busts” Common NFP myths Editor: As the Not-Editor: As the Not-for-profit (NFP) self-review return deadline approaches in March, the ATO has recently released a publication to address and debunk several common misconceptions. Myth 1: All NFPs are income tax exempt. ATO response: This is not true. Some NFPs are income tax exempt and some are taxable. Myth 2: There is only one way to lodge the NFP self-review return. ATO response: There are three ways, as follows: Myth 3: Anyone can lodge the NFP self-review return online. ATO response: If lodging via Online services for business, anyone authorised to access the return in Online Services can lodge. If a registered tax agent has been engaged, they can also prepare[…]
