ATO对纳税人活动资格的评估:非营利非慈善组织(“NFP”),超额优惠捐款税和自然灾害救济金

NFP需要为新的回归做好准备

2024年7月1日起,拥有活跃的澳大利亚商业编号(“BN”)的非营利非慈善组织(“NFP”)(体育、社区和文化俱乐部等组织)将被要求向澳大利亚税务局提交新的年度NFP自审申报表,以确认其所得税豁免状态。

纳税人可以参考ATO的网站通过以下方式做好准备:

•使用ATO网站上的“ATO指南”对其资格进行早期审查;

•检查他们的所有详细信息是最新的,包括授权员工、联系人及其地址;

•审查其目的和管理文件,以了解其为NFP的类型;和

•设置MyGovID,并使用“关系授权管理器”将其链接到组织的ABN。

NFP可以使用在线服务进行业务备案:当需要备案时,NFP可以将在线服务用于业务,这使组织能够在方便的时候管理其报告。如果NFP聘请了注册税务代理人,其代理人也可以通过代理人的在线服务代表其进行申报。

第一份申报表是2023/24纳税年度的,NFP需要在2024年7月至10月期间准备并提交年度自我审查。

作为2023/24过渡年的临时安排,无法在线提交的符合条件的NFP将能够使用交互式语音响应电话服务提交其NFP自我审查申报表。

纳税人有责任支付超额优惠捐款税

行政上诉法庭(“AT”)最近裁定,纳税人有责任就其雇主代表其缴纳的缴款支付超额优惠缴款税

在2021收入年度,纳税人的雇主向其超级基金提供了总计31737美元的优惠超级捐款,这导致纳税人超过了2021年度的优惠捐款上限6737美元。

AAT支持ATO的决定,即不行使其自由裁量权,将超额供款重新分配到下一年,因为相关立法中没有允许ATO这样做的“特殊情况”。

AAT指出,“(纳税人)的困难在于,他承认,他的雇主何时向他的超级基金缴款从来都不确定,也没有书面协议,甚至没有口头协议规定向他的超级资金缴款的时间。因此,他的雇主在不同时间向他的超级基金支付(纳税人的)优惠缴款并不罕见。”

纳税人应该知道,一些自然灾害救济金是不征税的

因自然灾害(如重大天气事件)而获得政府支持付款的企业在提交纳税申报表之前,应检查是否需要将其作为应纳税收入纳入纳税申报表(尽管他们可能不需要为付款纳税)。

只要符合标准,纳税人就可以将一些支持付款视为“不应纳税、不免税的收入”,这意味着他们不需要将其包括在纳税申报表中。

参考:ATO网站

如果您需要更多信息,请联系Wiselink会计师事务所

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