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Dec政府最近宣布了对高等教育贷款计划 (HELP) 和其他学生贷款计划还款方式的变更。政府表示，通过改变还款制度并增加人们在开始还款前可以赚取的金额，使 HELP 和学生贷款还款制度“更加公平”。 最低还款门槛将从 2024/25 年的 54,435 澳元变为 2025/26 年的 67,000 澳元。 政府还将引入一个系统，其中 HELP 还款仅根据超过新的 67,000 澳元门槛的收入计算，而不是根据年总收入计算还款。 “这个新的还款制度意味着人们只有在有能力的情况下才需要偿还学生贷款。人们在贷款的最初几年也会进行较少的还款。” 根据立法通过后，该法案将于 2025 年 7 月 1 日生效。 政府最近还宣布，将减少每个澳大利亚人的 HELP 或学生贷款债务 20%。 “立法通过后，（ATO）将对个人的 HELP 或学生贷款账户余额进行一次性 20% 的减免，然后在 2025 年 6 月 1 日应用指数化。 “这意味着指数化仅适用于剩余的贷款债务余额，例如在 HELP 债务减少 20% 之后。” ________________________________________________________________________________________________________________ TPB 2023/24 年度报告 税务从业人员委员会 (TPB) 主席 Peter de Cure 最近发布了 TPB 2023/24 年度报告，强调了与税务从业人员和纳税人的更多接触，同时重点关注高风险从业人员。他还强调，63,000 名税务从业人员中的大多数继续合乎道德和法律地行事，做正确的事情。年度报告中的一些关键亮点包括： 展望 2024/25 年，de Cure 先生表示，“TPB 将继续实施有针对性的合规计划，以应对系统性风险。 “TPB 还将继续协助该行业了解最近发布的《法规确定指南》草案的新义务，并确保最终指南既实用又支持税务从业人员。” 参考：TPB 网站，媒体发布。2024 年 11 月 4 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 参议院委员会关于非营利组织实体的建议 参议院委员会最近向 ATO 提出了关于非营利组织 (NFP) 实体提交自我审查申报表的各种建议。 这些建议是在委员会对 ATO 实施以下要求进行调查后提出的：某些自我评估为免税的非慈善非营利组织实体必须提交年度非营利自我审查申报表，以确认其自 2023 年 7 月 1 日起有资格自我评估为免税的非营利组织。 委员会提出了以下建议： 编辑：该委员会此前曾致函一系列个人和组织，提请他们注意该调查，并邀请他们在 2024 年 10 月 11 日前提交书面意见。参考：澳大利亚议会网站，“非营利实体 – 税务评估”，2024 年 11 月 4 日
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Dec我们收到了参与者的几个问题，关于100%处于养老金阶段的SMSF是否仍然需要在其2024年SMSF年报表中提交信托收入表。 我们要求ATO就此问题做出澄清。具体来说，如果SMSF仅在2024收入年度（即基金100%处于养老金阶段）豁免当前养老金收入（‘ECPI’），它是否需要提交一份关于该年度从管理投资信托收到的信托分配的信托收入表？ 根据信托收入表说明（QC101716）和SMSF申报表说明2024（QC101716），由于基金只有ECPI，因此不需要填写SMSF申报表的B部分，因此，项目11（收入）中没有报告任何内容。这也应该意味着基金不需要完成信托收入表。 然而，ATO的回应（如下所示）确认了在这些情况下仍需要附表： “当SMSF 100%处于退休金阶段时，根据ECPI规则，所有信托收入都是免税的，并且不需要填写SMSF年报表的B部分收入。然而，ATO的立场是，从2024年起，100%处于养老金阶段的SMSF仍然需要提交信托收入表(TIS)及其SMSF纳税申报表。 目前，ATO网站上的说明要求，从2024年所得税年度起，获得信托分配收入的个人、信托、合伙企业、公司、 SMSF和小型APRA基金必须完成TIS。 根据收到的反馈，特别是关于养恤金阶段的资金，确认可能需要审查和更新TIS指示，以适当地处理这一具体报告要求。我们目前正在进行这项审查，并将根据要求进行相关更新。” ________________________________________________________________________________________________________________ ATO确认NTAA的专业利润分配方法是正确的！ NTAA 发言人 Andrew Gardiner 最近一直在与 ATO 联络，讨论 NTAA 对 PCG 2021/4 中包含的 ATO 风险评估框架的看法：专业公司利润分配 – ATO 合规方法（处理来自商业结构的专业收入）。 Andrew 在被 NTAA 的一名成员联系后联系了 ATO，该成员表示我们在实践风险评估软件（ “PRAS” ）中采用的方法不正确，并且我们的软件提供的指导不准确。 简而言之，我们认为，在应用 PCG 2021/4 中包含的风险评估框架时，出于分析目的，实践实体内保留的任何收入都包括在内。 我们的观点是基于这样一种做法，收入被“用于”合伙人，合伙人有权获得这笔款项，尽管这笔款项仍留在执业实体内。 相比之下，我们得知，另一家软件提供商和专业协会的立场是，任何留在执业实体内的收入都完全被排除在审计基准之外。 根据这种方法，只有当专业收入支付或用于专业公司运营实体以外的特定合伙人（或其实体）时，才会包括在内。不幸的是，当受到质疑时，软件提供商和专业协会的立场得到了我们的成员的积极确认，这让该成员质疑我们的做法。 因此，我们联系了 ATO，寻求澄清我们在这个重要问题上的做法是否正确。 ATO 的一名高级职员证实，我们的做法是正确的技术立场。这位工作人员随后表示，ATO 关于这个问题的指导将被修改，以确认 NTAA 的做法是正确的。 为此，ATO 随后更新了其文件“评估风险：专业公司内部的利润分配”（QC 42218）。在更新中，ATO 提供了一个名为“保留利润”的示例，该示例最终证实，在应用 PCG 2021/4 中概述的风险评估框架时，专业实践实体内保留的任何利润都包括在内。 因此，我们可以确认，我们的软件（PRAS）进行的分析与 ATO 提供的最新指南一致，我们的成员可以依赖它。 ________________________________________________________________________________________________________________ IGTO 关于 ATO 异议管理的报告 新任税务监察长兼税务监察员 (“IGTO”) Ruth Owen 建议进行改革，使所有纳税人能够更快、更简单地向 ATO 提出异议。Owen 女士发布了她对 ATO 异议管理和行政管理的最终审查报告。 监察长的报告强调了四个改进领域： 在与包括税务专业、公共服务、学术界和社区组织的利益相关者进行广泛的社区协商后，IGTO 还发布了其第一份系统审查前瞻性工作计划。该工作计划确定了三个优先审查领域，即： ATO 已 “全部、部分或原则上同意 IGTO 提出的所有建议” 。
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Dec澳大利亚税务局（ATO）的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据，匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据，包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录，其中包括大约9,000名个人，其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起，插电式混合动力电动汽车（“PHEV”）将不再被视为附加福利税（“FBT”）法律规定的零排放或低排放车辆，因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而，如果雇主满足以下条件，仍可继续适用电动汽车免税待遇： 在2025年4月1日之前，使用 PHEV可免于FBT的；并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务，且该承诺具有财务约束力（请注意，任何选择性延长协议均不被视为具有约束力）。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改，则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前，雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺，则在2025年4月1日之后，雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件，包括没有其他支付费用的途径时，ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是： ________________________________________________________________________________________________________________ 行政上诉法庭（AAT）驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中，行政上诉法庭（AAT）驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中，他申报了$9,800与工作相关的抵扣，包括汽车费用（使用每公里的计算方法）、差旅费用、服装费用和自我教育费用，以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用，纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请，主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。 此外，关于汽车费用的报销，AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到，纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意，金额可能也会微不足道，无法导致应税收入的实质性扣除。”
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Sep澳大利亚税务局（ATO）为纳税人提供了一些简单的步骤，以帮助他们在下个报税季避免意外的税单。 助理专员Rob Thomson表示，纳税人可能在报税时收到税单的原因有很多。 “有很多因素会影响您的税务评估。简单来说，如果您没有收到退税或税单，说明您全年缴纳了正确金额的税。如果收到税单，可能意味着您缴纳的税不够——原因可能有很多种。”Thomson先生说道。 现在您可以采取以下简单步骤，确保全年预留足够的税款： “记住，如果您有多个收入来源，您可能会因为总收入提升而进入不同的税率或学习贷款还款等级，导致收到税单。”Thomson先生说道。 更多关于如何为多个收入来源缴税或为何会收到税单的信息，可以在ATO官网找到。 “在您今年报税前，我们建议您核对信息是否正确——如果需要更新学习或培训支持贷款等信息，可以在报税时一并处理。”Thomson先生补充道。 “如果您在报税后收到税单，重要的是不要忽视它，但大多数税单并不是一收到就必须支付的。” “许多人误以为税务债务的利率低于典型的房贷利率。实际上并非如此。”Thomson先生说道。 对于面临财务困难或经济困境的纳税人，请尽早联系ATO或注册税务专业人士，讨论可用的支持选项，包括分期付款计划。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Sep您的社交俱乐部可能不符合所得税免税资格，并且需要作为应税的非营利组织 (NFP) 进行申报。 作为非营利组织 (NFP) 并不会自动免除缴纳所得税的义务。社交俱乐部或协会通常不符合以下要求的所得税免税资格： 如果您的社交俱乐部或协会的主要目的是为会员提供社交和娱乐设施或活动，让他们追求共同的兴趣，那么您的组织将被视为应税的。 如果您的社交俱乐部或协会应税，您需要每年提交所得税申报表，或向澳大利亚税务局 (ATO) 通知不提交申报的原因。您可以在 应税NFP组织 中了解需要提交的内容。 示例：退休人员社交俱乐部 智趣俱乐部 是一个有限担保的NFP公司，成立目的是为其会员（必须是退休专业人士）提升智力和文化兴趣。俱乐部每月举办一次会员晚宴，讨论智力和文化话题，并促进社交联系。此外，俱乐部还定期举办品酒晚会并为会员组织假期旅行。 俱乐部的主要目的是为退休专业人士提供一个社交平台，以追求他们的共同兴趣。 俱乐部并非为社区服务目的而设立。它不具有促进、提供或进行活动、设施或项目的利他主义目的，亦不为因青年、年龄、残疾、贫困或社会经济状况而有特殊需要的社区成员提供福利。因此，俱乐部不符合免税资格。 了解更多信息，请访问 社区服务组织。 提交2023-24 NFP自我审核申报表 如果您的社交俱乐部应税，并且您收到了一封要求提交NFP自我审核申报表的信件，请于2025年3月31日前提交申报表，以通知澳大利亚税务局您的应税状态。 最简单的方式是拨打自助服务电话13 72 26并： 您将收到一封确认信，列出您为满足年度所得税申报义务需采取的下一步措施。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Sep纳税人可以开始提交个人所得税申报 随着数以百万计的信息（包括大多数银行、雇主、政府机构和私人健康保险机构的信息）已被预填，澳大利亚税务局（ATO）已为事务简单的纳税人亮起“绿灯”，可以开始提交个人所得税申报。如果纳税人今年计划申请扣除，应确保他们拥有正确的记录，并且在大多数情况下，“仅凭银行或信用卡对账单（单独使用）不足以支持工作相关的扣除申请——您将需要提供收据”。ATO提醒纳税人，关于何时以及如何申请扣除的规则可能会发生变化，包括与汽车费用和在家办公费用相关的变化。因此，纳税人不应简单地复制和粘贴去年的扣除项目，可能需要会计师的帮助。ATO还指出，使用注册税务代理的纳税人通常有更多时间提交申报。小编提示：如果您想紧急提交税务申报或希望确认您（及您的关联实体）是否在延期申报计划中，请随时联系我们。 企业自查清单：商品和服务税（GST）产品分类 GST分类错误可能导致一些纳税人严重的GST漏报。ATO最近为中小型企业发布了自查食品和健康产品GST分类的指南。使用该指南并非强制性的，但ATO鼓励中小型企业定期自查其供应的GST分类，并采用附带清单中列出的最佳实践流程和控制。清单为企业提供了实际操作的逐步指导，帮助他们： 年营业额为200万澳元或以下的小型食品零售商可以使用“GST简化会计方法”之一来核算GST。 从外国信托中接收款项或资产 当外国信托的款项或资产支付给纳税人或为其利益而使用，且该纳税人是外国信托的受益人时，可能会产生额外的税务责任。这些情形可能包括： 纳税人如果从外国信托中收到款项，可能需要进一步确认这些款项是否应纳入其应税收入，其中包括： 保存工作相关费用的正确记录 纳税人需要考虑在新财政年度内将要申请的工作相关费用，并准备好相应的记录以支持这些扣除。记录可以以纸质版、电子版或“真实清晰”的原件照片形式保存。 在家办公扣除 纳税人可以使用两种不同的方法来计算其在家办公的扣除费用，每种方法都有不同的要求： 小编提示：如果您需要帮助管理您的记录保存要求，例如汽车费用的日志簿要求，请随时联系我们。 早期阶段投资者的税收激励 ATO提醒那些在合格的“早期阶段创新公司”（ESIC）中购买了新股份的投资者，他们可能有资格享受税收激励措施。这些税收激励为合格的投资者提供： 对虚假修改税务申报的纳税人实施处罚 行政上诉法庭（AAT）最近确认了ATO对一名纳税人提交虚假修改所得税申报表的处罚决定。该纳税人通过她的税务代理提交了2020和2021财年的所得税申报表。随后，该纳税人自行提交了修改后的申报表，声称涉及不存在的家庭信托的扣除。她在这样做之前并未与她的税务代理进行咨询。在审核后，ATO通知该纳税人她没有资格申请所述扣除，并对其实施了短缺罚款和行政处罚。AAT得出结论，纳税人的行为是鲁莽的，在未经其税务代理的知情情况下提交修改后的税表，未能采取合理的审慎措施。因此，AAT确认了ATO对纳税人实施短缺和行政处罚的决定。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。
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Aug税率指数化 根据法律规定，烟草制品的消费税税率每年3月和9月根据平均周普通工时收入（AWOTE）增加。2024年9月1日起适用的AWOTE指数化因子为1.018。 除了常规指数化外，从2023年9月1日起，烟草消费税和同等消费税将每年额外增加5%，为期三年。 此外，将逐步调整按每千克征收消费税和同等消费税的烟草制品（如自卷烟草）与按支征税的成品之间的税收待遇，通过将“等值重量”从0.7克逐步降低至0.6克。 这些逐步减少将从2023年9月1日每年进行一次，新的重量将在2026年9月1日完全生效。相应地，每千克的税额将增加。 在澳大利亚制造 目前，澳大利亚境内没有合法的烟草制造活动。如果有，以下烟草消费税税率将适用。 进口到澳大利亚 当制造的烟草制品进口到澳大利亚时，它们将被征收关税。此关税在产品抵达澳大利亚边境时支付，且相当于以下烟草消费税税率。 烟草消费税税率 以下是当前适用于： 烟草税率 – 烟草、雪茄、香烟和鼻烟 税则项目 描述 单位 2024年3月1日至2024年8月31日的税率 2024年9月1日起的税率 5.1 每支实际烟草含量不超过0.8克的香烟 每支价格（澳元） 1.27816 1.36623 5.5 以下任一情况：非香烟形式 每支实际烟草含量超过0.8克的香烟 每千克烟草含量价格（澳元） 1893.57 2101.89 5.8 混合烟草制品 不适用 按照《6AAC条款》计算的税额 按照《6AAC条款》计算的税额 请注意：本出版物中的许多评论具有一般性质，任何打算将信息应用于实际情况的人都应寻求专业建议，以独立验证其解释和信息对其特定情况的适用性。
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Aug您需要提交申请的原因 (Reasons you need to lodge) 每个收入年度，您都需要评估您的个人情况，以确定是否需要提交纳税申报表。您可能需要提交纳税申报表的原因包括： 您需要提交的信息 (Information you need to lodge) 在您提交之前，请先了解本次纳税季对个人的新变化。 为提交您的纳税申报表，我们建议您准备以下所有信息： 注意: 如果您使用 myTax 在线提交纳税申报表，我们将为您预先填写大部分此类信息。要在线提交，您需要将 ATO 链接到您的 myGov 帐户。
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AugATO对正确申报租赁物业扣除的建议 纳税人在对其租赁物业进行工作时，应考虑以下因素来确定费用的申报： 在线销售数据匹配计划的通知 2024财年的小企业能源激励 提示：如果您进行了可能符合此额外扣除条件的购买，请务必告知我们。 良好记录保存的重要性 ATO提醒纳税人，记录工作相关费用的证据对于证明扣除项的申报至关重要，特别需要注意以下几点： 自管养老金（SMSFs）从相关方收购资产 SMSFs不能从“相关方”（如成员或其配偶或亲属）处收购资产，除非按市场价值收购，并且所收购资产同时属于以下类型： 如果资产以低于市场价值的价格收购，则市场价值与实际支付金额之间的差额不会被视为贡献。相反，由该资产产生的收入将被视为“非独立交易收入”，并按最高边际税率征税。 联邦法院推翻AAT的税收居民决定 请注意：本出版物中的许多评论具有一般性质，任何打算将信息应用于实际情况的人都应寻求专业建议，以独立验证其解释和信息对其特定情况的适用性。
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Jul在报税季节，确保您的企业在线安全至关重要。通过实施系统和流程来降低网络事件的风险，同时制定应对网络攻击的计划。 每个澳大利亚企业，无论大小，都是网络攻击的目标。尽管您可以采取一些实际步骤来增强企业的网络安全，但关键是要将这些步骤融入企业日常操作中。这包括保护账户，保护设备和信息，以及培训员工识别网络威胁。 为了降低网络安全漏洞的风险，您可以采取以下措施： 澳大利亚信号局通过澳大利亚网络安全中心，是澳大利亚政府提供网络安全建议和帮助的权威机构。访问他们的网站，了解如何保护您的企业和员工免受澳大利亚企业常见的网络安全威胁。 参考来源：澳大利亚税务局（ATO）网站 如需更多信息，请联系Wiselink Accountants。
