关键矿产生产税收激励计划

关于激励措施

在 2024-25 年预算中，澳大利亚政府宣布了其“澳大利亚制造的未来”一揽子计划。该计划支持澳大利亚向净零经济转型。

“澳大利亚制造未来”一揽子计划包括通过关键矿产生产税收激励计划 (CMPTI) 支持对澳大利亚关键矿产加工的投资。该措施现已成为法律。

CMPTI 为符合条件的受益人提供可退还的税收抵免，抵免额相当于在澳大利亚加工某些关键矿物的合格成本的 10%。抵免期限为 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日，最长 10 年。

行政

工业、科学和资源部 (DISR) 和 ATO 联合管理 CMPTI：

• 工业大臣 (DISR) 注册 CMPTI 加工活动。
• 我们管理您公司纳税申报表中申报的 CMPTI 税收抵免。

合格

如果您符合以下条件，则您有资格在某个收入年度获得 CMPTI 税收抵免：

• 是一家在当年开展注册加工活动的法人
• 在开展加工活动时产生一定的支出
• 符合居住要求。

您的公司必须是澳大利亚税务居民，或是通过澳大利亚常设机构从事加工活动的外国居民，并且在收入年度拥有 ABN。

您的公司还必须遵守财务主管制定的实施 CMPTI 社区福利原则的任何规则。

关键矿物清单

为了 CMPTI 税收抵免的目的，关键矿物是法律规定或法规所规定的清单中包含的矿物。

该立法列出了 31 种关键矿物。请参阅澳大利亚关键矿物清单在 DISR 网站上。

CMPTI 处理活动

CMPTI 加工活动是在澳大利亚一个或多个设施内进行的加工活动，这些设施包括：

• 涉及将含有关键矿物的原料实质性地转化为化学上不同于原料的更纯净或更精炼的关键矿物形式，并且开展该活动的主要目的是实现这种转化，或
• 在法规中被指定为产生与一种或多种关键矿物有关的结果。

某些活动（例如采矿、选矿和制造）不属于 CMPTI 加工活动。

如何申领

您必须注册贵公司相关收入年度的加工活动。

您自行评估公司的 CMPTI 税收抵免金额，并在收入年度的公司纳税申报表中申报。

注册处理活动

要使某项活动成为已注册的 CMPTI 加工活动，公司必须以批准的形式向工业部长 (DISR) 申请注册相关活动。DISR 将提供有关注册流程的信息待其可用时。

您的申请必须标明：

• 关键矿物加工活动
• 活动发生的设施
• 公司据此认为其将满足 CMPTI 税收抵免资格要求。

您最多可以注册 10 年的处理活动。维持注册需要每年满足要求。

您可以索偿什​​么

一个收入年度的 CMPTI 税收抵免金额是公司 CMPTI 支出的 10%。

CMPTI 支出是公司在一个收入年度内开展一项或多项注册的 CMPTI 加工活动时产生的支出，不属于排除支出。

不包括的支出包括：

• 资本支出
• 融资支出
• 原料
• 税法规定计算资产贬值时考虑的支出
• 知识产权支出占公司当年 CMPTI 支出的 10% 以上，并且
• 条例规定除外的其他支出。

注意：如果属于 CMPTI 支出，则最高可达 10% 的知识产权支出金额可以计入。

何时申领

您可以针对以下收入年份申请 CMPTI 税收抵免：

• 从 2027 年 7 月 1 日或之后开始，并且
• 于 2040 年 6 月 30 日或之前结束。