澳大利亚税务局（ATO）最近在2025年4月的Practice Upadte中宣布了一系列影响小企业的合规措施和截止日期。这些措施涵盖了从养老金、福利税到商业活动报表（BAS）以及转移余额上限等多个方面。雇主需要立即采取行动，以确保符合这些新的合规要求。
澳大利亚税务局（ATO）2025年小企业关注重点
ATO目前重点关注几个小企业经常不符合合规要求的领域：
- 遗漏承包商收入：通过数据匹配确保所有承包商付款都正确申报。
- BAS报告变更：从2025年4月1日起，大约3500家GST合规记录不佳的小企业将从季度GST报告改为月度GST报告。
此外，ATO还在监控以下问题：
- 错误的小企业资本利得税（CGT）优惠
- 非商业性业务亏损
- 不当的小企业“激励”申请
- 出租车、豪华轿车和网约车收入
- GST注册问题
养老金保障提醒——2025年第一季度
2025年第一季度的养老金保障（SG）缴费必须在2025年4月28日（星期一）之前到达员工的养老金基金账户。
未能按时完成缴费将需要支付养老金保障罚款，其中包含罚金和利息。
注意：2025财年的养老金保障率是11.5%。
福利税变更：插电式混合动力车免税政策结束
插电式混合动力电动汽车（PHEV）的福利税免税政策已于2025年3月31日结束。然而，如果满足以下条件，企业仍可适用该免税政策：
- 车辆在2025年4月1日之前已被用于或可用于私人用途；
- 雇主在2025年4月1日之前已有财务约束性协议继续提供该用途。
此外，从2025年福利税年起，雇主在申报某些福利时，可以使用现有的业务记录代替声明或旅行记录，只要在提交时满足ATO的最低数据要求。
转移余额上限（TBC）调整——自2025年7月1日起生效
从2025年7月1日起，普通转移余额上限（TBC）将从190万澳元提高到200万澳元。这一变化将影响个人可以转入免税退休阶段养老金的金额。
从2025年7月1日起开始领取养老金的人，其个人转移余额上限将为200万澳元。
此次调整还会影响以下内容：
- 非优惠性供款上限
- 提前供款规则
- 配偶税收抵免和共同供款
为了帮助澳大利亚税务局（ATO）正确计算个人的转移余额上限，养老金基金被鼓励在2025年7月1日之前尽早报告所有与TBC相关的事件。
参考：澳大利亚税务局网站
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