03

Dec

Practice Update (11/2024)

ATO’s notice of government payments data-matching program The ATO will acquire government payments data from government entities which administer government programs for the 2024 to 2026 income years, matching data on government payments made to service providers against ATO records, including service provider identification details and payment transaction details. The ATO estimates that records relating to approximately […]

03

Dec

实务更新(2024.11)

澳大利亚税务局(ATO)的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据,匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据,包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录,其中包括大约9,000名个人,其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起,插电式混合动力电动汽车(“PHEV”)将不再被视为附加福利税(“FBT”)法律规定的零排放或低排放车辆,因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而,如果雇主满足以下条件,仍可继续适用电动汽车免税待遇: 在2025年4月1日之前,使用 PHEV可免于FBT的;并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务,且该承诺具有财务约束力(请注意,任何选择性延长协议均不被视为具有约束力)。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改,则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前,雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺,则在2025年4月1日之后,雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起,澳大利亚税务局(ATO)负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件,包括没有其他支付费用的途径时,ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是: ________________________________________________________________________________________________________________  行政上诉法庭(AAT)驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中,行政上诉法庭(AAT)驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中,他申报了$9,800与工作相关的抵扣,包括汽车费用(使用每公里的计算方法)、差旅费用、服装费用和自我教育费用,以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用,纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请,主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。  此外,关于汽车费用的报销,AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到,纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意,金额可能也会微不足道,无法导致应税收入的实质性扣除。”

01

Oct

Practice Update (10/2024)

Avoid a Tax Time Shock Individual taxpayers can take the following steps to ensure the correct amount of tax is being set aside throughout the year: Editor: If you would like to discuss or implement any of these steps and strategies in more detail, please feel free to contact our office. Reminder of September Quarter Superannuation Guarantee[…]

06

Sep

实务更新(2024.9)

纳税人可以开始提交个人所得税申报 随着数以百万计的信息(包括大多数银行、雇主、政府机构和私人健康保险机构的信息)已被预填,澳大利亚税务局(ATO)已为事务简单的纳税人亮起“绿灯”,可以开始提交个人所得税申报。如果纳税人今年计划申请扣除,应确保他们拥有正确的记录,并且在大多数情况下,“仅凭银行或信用卡对账单(单独使用)不足以支持工作相关的扣除申请——您将需要提供收据”。ATO提醒纳税人,关于何时以及如何申请扣除的规则可能会发生变化,包括与汽车费用和在家办公费用相关的变化。因此,纳税人不应简单地复制和粘贴去年的扣除项目,可能需要会计师的帮助。ATO还指出,使用注册税务代理的纳税人通常有更多时间提交申报。小编提示:如果您想紧急提交税务申报或希望确认您(及您的关联实体)是否在延期申报计划中,请随时联系我们。 企业自查清单:商品和服务税(GST)产品分类 GST分类错误可能导致一些纳税人严重的GST漏报。ATO最近为中小型企业发布了自查食品和健康产品GST分类的指南。使用该指南并非强制性的,但ATO鼓励中小型企业定期自查其供应的GST分类,并采用附带清单中列出的最佳实践流程和控制。清单为企业提供了实际操作的逐步指导,帮助他们: 年营业额为200万澳元或以下的小型食品零售商可以使用“GST简化会计方法”之一来核算GST。 从外国信托中接收款项或资产 当外国信托的款项或资产支付给纳税人或为其利益而使用,且该纳税人是外国信托的受益人时,可能会产生额外的税务责任。这些情形可能包括: 纳税人如果从外国信托中收到款项,可能需要进一步确认这些款项是否应纳入其应税收入,其中包括: 保存工作相关费用的正确记录 纳税人需要考虑在新财政年度内将要申请的工作相关费用,并准备好相应的记录以支持这些扣除。记录可以以纸质版、电子版或“真实清晰”的原件照片形式保存。 在家办公扣除 纳税人可以使用两种不同的方法来计算其在家办公的扣除费用,每种方法都有不同的要求: 小编提示:如果您需要帮助管理您的记录保存要求,例如汽车费用的日志簿要求,请随时联系我们。 早期阶段投资者的税收激励 ATO提醒那些在合格的“早期阶段创新公司”(ESIC)中购买了新股份的投资者,他们可能有资格享受税收激励措施。这些税收激励为合格的投资者提供: 对虚假修改税务申报的纳税人实施处罚 行政上诉法庭(AAT)最近确认了ATO对一名纳税人提交虚假修改所得税申报表的处罚决定。该纳税人通过她的税务代理提交了2020和2021财年的所得税申报表。随后,该纳税人自行提交了修改后的申报表,声称涉及不存在的家庭信托的扣除。她在这样做之前并未与她的税务代理进行咨询。在审核后,ATO通知该纳税人她没有资格申请所述扣除,并对其实施了短缺罚款和行政处罚。AAT得出结论,纳税人的行为是鲁莽的,在未经其税务代理的知情情况下提交修改后的税表,未能采取合理的审慎措施。因此,AAT确认了ATO对纳税人实施短缺和行政处罚的决定。 请注意:本文中的许多评论是一般性的,任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见,以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。

06

Sep

Practice  Update ( 9 / 2024 )

Taxpayers can start lodging their tax returns With millions of pieces of information now pre-filled (including information from most banks, employers, government agencies, and private health insurers), the ATO is giving taxpayers with simple affairs the ‘green light’ to lodge their tax returns.Taxpayers who plan to claim deductions this year should make sure they have the correct[…]

16

Aug

Before You Prepare Your Tax Return

Reasons You Need to Lodge Each income year, you need to assess your personal circumstances to determine if you need to lodge a tax return. You may need to lodge a tax return if: Information You Need to Lodge Before lodging your tax return, be sure to understand what’s new for individuals this tax season. To lodge[…]

16

Aug

在准备纳税申报表之前需要做什么

您需要提交申请的原因 (Reasons you need to lodge) 每个收入年度,您都需要评估您的个人情况,以确定是否需要提交纳税申报表。您可能需要提交纳税申报表的原因包括: 您需要提交的信息 (Information you need to lodge) 在您提交之前,请先了解本次纳税季对个人的新变化。 为提交您的纳税申报表,我们建议您准备以下所有信息: 注意: 如果您使用 myTax 在线提交纳税申报表,我们将为您预先填写大部分此类信息。要在线提交,您需要将 ATO 链接到您的 myGov 帐户。

16

Aug

实务更新(2024.8)

ATO对正确申报租赁物业扣除的建议 纳税人在对其租赁物业进行工作时,应考虑以下因素来确定费用的申报: 在线销售数据匹配计划的通知 2024财年的小企业能源激励 提示:如果您进行了可能符合此额外扣除条件的购买,请务必告知我们。 良好记录保存的重要性 ATO提醒纳税人,记录工作相关费用的证据对于证明扣除项的申报至关重要,特别需要注意以下几点: 自管养老金(SMSFs)从相关方收购资产 SMSFs不能从“相关方”(如成员或其配偶或亲属)处收购资产,除非按市场价值收购,并且所收购资产同时属于以下类型: 如果资产以低于市场价值的价格收购,则市场价值与实际支付金额之间的差额不会被视为贡献。相反,由该资产产生的收入将被视为“非独立交易收入”,并按最高边际税率征税。 联邦法院推翻AAT的税收居民决定 请注意:本出版物中的许多评论具有一般性质,任何打算将信息应用于实际情况的人都应寻求专业建议,以独立验证其解释和信息对其特定情况的适用性。

16

Aug

Practice  Update ( 8 / 2024 )

ATO’s tips for correctly claiming deductions for rental properties Taxpayers who have work done on their rental property should consider the following factors in determining claims for expenses. Notice of online selling data-matching program Small business energy incentive available for the 2024 income year Importance of good record keeping when claiming work-related expenses The ATO is advising[…]

23

Jul

在报税季节保障您的企业安全:来自澳大利亚税务局(ATO)的重要提示

在报税季节,确保您的企业在线安全至关重要。通过实施系统和流程来降低网络事件的风险,同时制定应对网络攻击的计划。 每个澳大利亚企业,无论大小,都是网络攻击的目标。尽管您可以采取一些实际步骤来增强企业的网络安全,但关键是要将这些步骤融入企业日常操作中。这包括保护账户,保护设备和信息,以及培训员工识别网络威胁。 为了降低网络安全漏洞的风险,您可以采取以下措施: 澳大利亚信号局通过澳大利亚网络安全中心,是澳大利亚政府提供网络安全建议和帮助的权威机构。访问他们的网站,了解如何保护您的企业和员工免受澳大利亚企业常见的网络安全威胁。 参考来源:澳大利亚税务局(ATO)网站 如需更多信息,请联系Wiselink Accountants。