2025年雇主税务义务与税务申报指南

2025年,雇主需妥善管理若干关键税务责任,以确保合规。本指南聚焦于这些责任,涵盖重要日期及准确税务申报的实用建议。

2025年雇主税务义务指南

雇主需时刻关注税务责任,以确保合规并避免处罚。2025年的关键日期和要求包括:

  • 福利税(FBT)年度于2025年3月31日结束。雇主应确定是否提供了任何福利,计算应税价值,并评估FBT责任。
  • 须在2025年5月21日前提交FBT申报表并缴清所欠FBT。若通过注册税务代理电子申报,截止日期延至2025年6月25日。
  • 保留准确记录以支持FBT立场。

对于预扣税(PAYG),雇主必须从员工支付中预扣正确数额的税款,并将这些款项支付给澳大利亚税务局(ATO)。

关于单触式工资单(STP),雇主应在2025年7月14日前完成2024/25财年的STP数据。请注意,关联收款人的截止日期可能会更晚。

养老金保障(SG)的季度截止日期为1月28日、4月28日、7月28日和10月28日。目前的SG比率为员工正常工作时间收入的11.5%,从2025年7月1日起,该比率将提高到12%。雇主必须确保按时足额支付SG至正确的养老金基金,以避免SG收费。

ATO的BAS申报提示

澳大利亚税务局(ATO)提供以下提示,帮助雇主准确提交商业活动报表(BAS):

  • 确保在正确标签下输入义务金额,并仅填写适用字段。
  • 在线申报或通过注册税务代理或BAS代理申报时,雇主可能会获得额外2-4周的时间来申报和支付。
  • 如果在该期间没有要申报的内容,可通过选择“准备”然后“准备为空”在线提交“零” BAS,或者拨打ATO的自动服务。
  • 要纠正上一次BAS中的错误,可使用当前BAS。例如,使用标签1A调整销售的GST,或使用标签1B调整购买的GST。
  • 根据需要使用BAS调整分期付款金额。

燃油税退税变化

自2025年2月3日起,燃油税退税发生变化,从该日期起购买的燃油可获得更多的节省。为确保正确申请:

  • 使用澳大利亚税务局网站上的“资格工具”来确定是否可以申请已购买和使用的燃油的燃油税退税。
  • 使用澳大利亚税务局的在线燃油税退税计算器来计算退税申请,该计算器会自动应用正确的税率。
  • 通过在线服务或注册税务代理或BAS代理提交BAS,以确保准确性并可能获得额外时间来提交和支付。

参考:澳大利亚税务局网站

如果您需要更多信息,请联系信元会计师事务所

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