2025年雇主税务义务与税务申报指南

2025年，雇主需妥善管理若干关键税务责任，以确保合规。本指南聚焦于这些责任，涵盖重要日期及准确税务申报的实用建议。

2025年雇主税务义务指南

雇主需时刻关注税务责任，以确保合规并避免处罚。2025年的关键日期和要求包括：

• 福利税（FBT）年度于2025年3月31日结束。雇主应确定是否提供了任何福利，计算应税价值，并评估FBT责任。
• 须在2025年5月21日前提交FBT申报表并缴清所欠FBT。若通过注册税务代理电子申报，截止日期延至2025年6月25日。
• 保留准确记录以支持FBT立场。

对于预扣税（PAYG），雇主必须从员工支付中预扣正确数额的税款，并将这些款项支付给澳大利亚税务局（ATO）。

关于单触式工资单（STP），雇主应在2025年7月14日前完成2024/25财年的STP数据。请注意，关联收款人的截止日期可能会更晚。

养老金保障（SG）的季度截止日期为1月28日、4月28日、7月28日和10月28日。目前的SG比率为员工正常工作时间收入的11.5%，从2025年7月1日起，该比率将提高到12%。雇主必须确保按时足额支付SG至正确的养老金基金，以避免SG收费。

ATO的BAS申报提示

澳大利亚税务局（ATO）提供以下提示，帮助雇主准确提交商业活动报表（BAS）：

• 确保在正确标签下输入义务金额，并仅填写适用字段。
• 在线申报或通过注册税务代理或BAS代理申报时，雇主可能会获得额外2-4周的时间来申报和支付。
• 如果在该期间没有要申报的内容，可通过选择“准备”然后“准备为空”在线提交“零” BAS，或者拨打ATO的自动服务。
• 要纠正上一次BAS中的错误，可使用当前BAS。例如，使用标签1A调整销售的GST，或使用标签1B调整购买的GST。
• 根据需要使用BAS调整分期付款金额。

燃油税退税变化

自2025年2月3日起，燃油税退税发生变化，从该日期起购买的燃油可获得更多的节省。为确保正确申请：

• 使用澳大利亚税务局网站上的“资格工具”来确定是否可以申请已购买和使用的燃油的燃油税退税。
• 使用澳大利亚税务局的在线燃油税退税计算器来计算退税申请，该计算器会自动应用正确的税率。
• 通过在线服务或注册税务代理或BAS代理提交BAS，以确保准确性并可能获得额外时间来提交和支付。

参考：澳大利亚税务局网站

如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所