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May日常交易管理指南 澳洲税务局（ATO）为小型企业主提供了以下建议，以帮助更高效地管理日常税务事务： 自管养老金最低提款额提醒 自管养老金基金（SMSF）每年必须向正在领取账户型养老金的成员支付最低金额。此金额根据成员的年龄及其在2024年7月1日的账户余额计算（如养老金在2025财年中途开始，则按比例计算）。 如未在6月30日前支付最低金额，成员可能面临不利的税务后果。 避免常见的资本利得税（CGT）申报错误 持有外国居民资本利得预扣税（FRCGW）清算证书，并不代表纳税人已无需履行其他资本利得税申报义务。 如果出售了房产，仍需在报税中申报： 如房产交易中有FRCGW款项被预扣，务必保留买方提供的付款确认文件。 如果纳税人在持有期间曾将该房产作为主要住所居住，应提供完整的居住信息，以评估主要住宅豁免是否适用。 非营利组织的记录保存要求 所有非营利组织（NFP）均有法定义务，需妥善保存与其税务及退休金相关的交易记录。 通常，这些记录必须以可访问的格式（电子或纸质）保存五年，包含： 如果该组织被认可为可扣税捐赠接收方（DGR），则还需保存所有与其DGR资格相关的交易记录。无论是由名称列出还是获得正式认可的DGR组织，均适用此要求。 良好的记录保存制度有助于组织高效运营并确保合规。 居家办公固定抵扣费率上调 根据ATO的指南（PCG 2023/1），自2024年7月1日起，居家办公额外开支的固定抵扣费率由每小时67分上调至70分。 此固定费率涵盖以下项目： 注意：此方法不包括与住宅占用相关的费用，如房租、房贷利息、物业保险和土地税等。 纳税人仍可选择使用实际费用法进行申报，只需保留相关证据以证明开支真实发生。 法院支持卡车司机膳食费用扣除申请 在近期的一起案件中，行政复审法庭（ART）支持一名长途卡车司机就2021财年提出的32,782澳元膳食费用的扣除申请，尽管其提供的凭证不完全。 ATO曾将其扣除金额减至5,890澳元，基于其日记与银行记录推断每日开支19澳元。但ART认为该纳税人： 法院判定其满足税法对扣除的证明要求，且适用无需完整凭证的例外条款，允许其全额申报该笔餐费支出。 参考： 澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息， 请联系信元会计师事务所
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MayManaging Day-to-day Transactions The ATO provides the following guidance to help small business owners manage their tax obligations more effectively: Minimum Pension Drawdown Reminder for SMSFs Self-managed super funds (SMSFs) must pay a minimum annual pension amount to members receiving an account-based pension. This amount is determined by applying the relevant age-based percentage factor to the member’s pension account balance as at 1 July 2024, or pro-rata for pensions commenced part-way through the 2025 financial year. Failure to meet the minimum payment requirement by 30 June may result in adverse tax consequences for the member. Avoiding Common CGT Errors Holding a Foreign Resident Capital Gains Withholding (FRCGW) clearance certificate does not exempt a taxpayer from capital gain tax (CGT) obligations.[…]
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MayATO“揭穿”非营利组织（NFP）的常见误解 编辑：随着非营利组织（NFP）自我审查申报表的截止日期临近（3月），澳大利亚税务局（ATO）近日发布了一份文件，澄清并纠正了一些常见误区。 误解 1：所有非营利组织都免缴所得税。ATO回应： 这并不正确。一些NFP确实享有所得税豁免，但另一些则需要缴税。 误解 2：NFP的自我审查申报表只有一种提交方式。ATO回应： 实际上有三种方式： 误解 3：任何人都可以在线提交NFP的自我审查申报表。ATO回应： 只有在企业在线服务中被授权的人才可以提交。如果已聘请注册税务代理，也可以由其代表提交。 误解 4：如果不确定组织是否具有慈善性质，就可以不提交申报表。ATO回应： 即使不确定是否属于慈善机构，仍然需要提交自我审查申报表。 纳税人进项税抵扣申请被驳回 澳洲行政复审法庭（ART）近期驳回了一位纳税人关于进项税抵扣的申请，原因是其相关的GST申报（即BAS）均已超出法定四年期限。 该纳税人针对2015年10月1日至2017年3月31日期间的GST申报，均在超过四年后才提交，但仍申请了超过10,000澳元的进项税抵扣。 ATO根据《GST法》的规定不予批准，因为所有申报都不在四年法定期限内。ART支持了ATO的决定，明确表示由于纳税人未能按时提交申报，因此不再享有这些进项税抵扣的权利 ATO上诉失败：UPE并不构成Division 7A下的“贷款” 联邦上诉法院近日驳回了ATO的一项上诉。该上诉针对行政上诉法庭（AAT）此前作出的裁定，即：信托对公司受益人尚未支付的现有权益（UPE）不构成《第7A条款》下的“贷款”。 在本案中，一家信托于2013至2017财年间对一位公司受益人产生了未支付的受益分配（UPE）。ATO将这些未支付的金额视为受益人向信托的“贷款”，进而按“视同分红”处理。 然而，AAT和联邦法院均认定，这种情形不符合“贷款”的定义。法院指出，Division 7A 所指的“贷款”必须包含“偿还义务”，而UPE仅代表“支付义务”，不符合该标准，因此不能被视为贷款。 免责声明：本文仅为一般性信息介绍，非正式税务建议。如需针对具体情况采取行动，请咨询注册税务或法律专业人士。 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
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MayATO “Busts” Common NFP myths Editor: As the Not-Editor: As the Not-for-profit (NFP) self-review return deadline approaches in March, the ATO has recently released a publication to address and debunk several common misconceptions. Myth 1: All NFPs are income tax exempt. ATO response: This is not true. Some NFPs are income tax exempt and some are taxable. Myth 2: There is only one way to lodge the NFP self-review return. ATO response: There are three ways, as follows: Myth 3: Anyone can lodge the NFP self-review return online. ATO response: If lodging via Online services for business, anyone authorised to access the return in Online Services can lodge. If a registered tax agent has been engaged, they can also prepare[…]
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Apr2025年，雇主需妥善管理若干关键税务责任，以确保合规。本指南聚焦于这些责任，涵盖重要日期及准确税务申报的实用建议。 2025年雇主税务义务指南 雇主需时刻关注税务责任，以确保合规并避免处罚。2025年的关键日期和要求包括： 对于预扣税（PAYG），雇主必须从员工支付中预扣正确数额的税款，并将这些款项支付给澳大利亚税务局（ATO）。 关于单触式工资单（STP），雇主应在2025年7月14日前完成2024/25财年的STP数据。请注意，关联收款人的截止日期可能会更晚。 养老金保障（SG）的季度截止日期为1月28日、4月28日、7月28日和10月28日。目前的SG比率为员工正常工作时间收入的11.5%，从2025年7月1日起，该比率将提高到12%。雇主必须确保按时足额支付SG至正确的养老金基金，以避免SG收费。 ATO的BAS申报提示 澳大利亚税务局（ATO）提供以下提示，帮助雇主准确提交商业活动报表（BAS）： 燃油税退税变化 自2025年2月3日起，燃油税退税发生变化，从该日期起购买的燃油可获得更多的节省。为确保正确申请： 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
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AprIn 2025, employers must navigate several key tax obligations to ensure compliance. This guide provides a focused overview of these responsibilities, including critical dates and practical tips for accurate tax reporting. How to master employer obligations in 2025 Employers must stay abreast of their tax obligations to ensure compliance and avoid penalties. Key dates and requirements for 2025 include: For pay as you go (PAYG) withholding, employers must withhold the correct amount of tax from employee payments and remit these amounts to the ATO. Regarding single touch payroll (STP), employers should finalise their STP data by 14 July 2025 for the 2024/25 financial year. Note that there may be a later due date for closely held payees. Super guarantee (SG)[…]
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Apr澳大利亚税务局（ATO）最近在2025年4月的Practice Upadte中宣布了一系列影响小企业的合规措施和截止日期。这些措施涵盖了从养老金、福利税到商业活动报表（BAS）以及转移余额上限等多个方面。雇主需要立即采取行动，以确保符合这些新的合规要求。 澳大利亚税务局（ATO）2025年小企业关注重点 ATO目前重点关注几个小企业经常不符合合规要求的领域： 此外，ATO还在监控以下问题： 养老金保障提醒——2025年第一季度 2025年第一季度的养老金保障（SG）缴费必须在2025年4月28日（星期一）之前到达员工的养老金基金账户。 未能按时完成缴费将需要支付养老金保障罚款，其中包含罚金和利息。 注意：2025财年的养老金保障率是11.5%。 福利税变更：插电式混合动力车免税政策结束 插电式混合动力电动汽车（PHEV）的福利税免税政策已于2025年3月31日结束。然而，如果满足以下条件，企业仍可适用该免税政策： 此外，从2025年福利税年起，雇主在申报某些福利时，可以使用现有的业务记录代替声明或旅行记录，只要在提交时满足ATO的最低数据要求。 转移余额上限（TBC）调整——自2025年7月1日起生效 从2025年7月1日起，普通转移余额上限（TBC）将从190万澳元提高到200万澳元。这一变化将影响个人可以转入免税退休阶段养老金的金额。 从2025年7月1日起开始领取养老金的人，其个人转移余额上限将为200万澳元。 此次调整还会影响以下内容： 为了帮助澳大利亚税务局（ATO）正确计算个人的转移余额上限，养老金基金被鼓励在2025年7月1日之前尽早报告所有与TBC相关的事件。 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
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AprIn the April 2025 Practice Update, the ATO has announced a series of compliance measures and deadlines affecting small businesses. From superannuation and fringe benefits tax to BAS and transfer balance caps, business owners need to act now to remain compliant. ATO’s 2025 Small Business Focus The ATO is currently focusing on several areas where small businesses are often found non-compliant: The ATO is also monitoring: Super Guarantee Reminder – March 2025 Quarter The Superannuation Guarantee (SG) contributions for the March 2025 quarter must be received by employees’ super funds by Monday, 28 April 2025. Failing to meet the deadline means paying the SG charge, which includes penalties and interest.Note: The SG rate for the 2025 financial year is 11.5%.[…]
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Feb作为 2024-25 年预算的一部分，政府宣布了“澳大利亚制造未来”一揽子计划，以支持澳大利亚向净零经济转型。该计划包括两项新的临时税收优惠： 这些措施现已成为法律。 关键矿产生产税收激励计划 CMPTI 为符合条件的公司提供可退还的税收抵免，抵免额相当于在澳大利亚加工某些关键矿物的合格成本的 10%。抵免最长期限为 10 年，即 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日。 CMPTI 由 ATO 和工业、科学和资源部联合管理。 氢气生产税收优惠 HPTI 是符合条件的公司生产的每公斤符合条件的氢气可获得 2 美元的可退还税收抵免。HPTI 适用于 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日收入年度内生产的符合条件的氢气，最长期限为 10 年。 HPTI 由 ATO 和清洁能源监管机构联合管理。
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Feb关于激励措施 在 2024-25 年预算中，澳大利亚政府宣布了其“澳大利亚制造的未来”一揽子计划。该计划支持澳大利亚向净零经济转型。 “澳大利亚制造未来”一揽子计划包括通过关键矿产生产税收激励计划 (CMPTI) 支持对澳大利亚关键矿产加工的投资。该措施现已成为法律。 CMPTI 为符合条件的受益人提供可退还的税收抵免，抵免额相当于在澳大利亚加工某些关键矿物的合格成本的 10%。抵免期限为 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日，最长 10 年。 行政 工业、科学和资源部 (DISR) 和 ATO 联合管理 CMPTI： 合格 如果您符合以下条件，则您有资格在某个收入年度获得 CMPTI 税收抵免： 您的公司必须是澳大利亚税务居民，或是通过澳大利亚常设机构从事加工活动的外国居民，并且在收入年度拥有 ABN。 您的公司还必须遵守财务主管制定的实施 CMPTI 社区福利原则的任何规则。 关键矿物清单 为了 CMPTI 税收抵免的目的，关键矿物是法律规定或法规所规定的清单中包含的矿物。 该立法列出了 31 种关键矿物。请参阅澳大利亚关键矿物清单在 DISR 网站上。 CMPTI 处理活动 CMPTI 加工活动是在澳大利亚一个或多个设施内进行的加工活动，这些设施包括： 某些活动（例如采矿、选矿和制造）不属于 CMPTI 加工活动。 如何申领 您必须注册贵公司相关收入年度的加工活动。 您自行评估公司的 CMPTI 税收抵免金额，并在收入年度的公司纳税申报表中申报。 注册处理活动 要使某项活动成为已注册的 CMPTI 加工活动，公司必须以批准的形式向工业部长 (DISR) 申请注册相关活动。DISR 将提供有关注册流程的信息待其可用时。 您的申请必须标明： 您最多可以注册 10 年的处理活动。维持注册需要每年满足要求。 您可以索偿什么 一个收入年度的 CMPTI 税收抵免金额是公司 CMPTI 支出的 10%。 CMPTI 支出是公司在一个收入年度内开展一项或多项注册的 CMPTI 加工活动时产生的支出，不属于排除支出。 不包括的支出包括： 注意：如果属于 CMPTI 支出，则最高可达 10% 的知识产权支出金额可以计入。 何时申领 您可以针对以下收入年份申请 CMPTI 税收抵免：
