Chinese Post

澳大利亚税务局（ATO）的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据，匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据，包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录，其中包括大约9,000名个人，其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起，插电式混合动力电动汽车（“PHEV”）将不再被视为附加福利税（“FBT”）法律规定的零排放或低排放车辆，因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而，如果雇主满足以下条件，仍可继续适用电动汽车免税待遇： 在2025年4月1日之前，使用 PHEV可免于FBT的；并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务，且该承诺具有财务约束力（请注意，任何选择性延长协议均不被视为具有约束力）。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改，则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前，雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺，则在2025年4月1日之后，雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件，包括没有其他支付费用的途径时，ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是： ________________________________________________________________________________________________________________  行政上诉法庭（AAT）驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中，行政上诉法庭（AAT）驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中，他申报了$9,800与工作相关的抵扣，包括汽车费用（使用每公里的计算方法）、差旅费用、服装费用和自我教育费用，以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用，纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请，主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。  此外，关于汽车费用的报销，AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到，纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意，金额可能也会微不足道，无法导致应税收入的实质性扣除。”

纳税人可以开始提交个人所得税申报 随着数以百万计的信息（包括大多数银行、雇主、政府机构和私人健康保险机构的信息）已被预填，澳大利亚税务局（ATO）已为事务简单的纳税人亮起“绿灯”，可以开始提交个人所得税申报。如果纳税人今年计划申请扣除，应确保他们拥有正确的记录，并且在大多数情况下，“仅凭银行或信用卡对账单（单独使用）不足以支持工作相关的扣除申请——您将需要提供收据”。ATO提醒纳税人，关于何时以及如何申请扣除的规则可能会发生变化，包括与汽车费用和在家办公费用相关的变化。因此，纳税人不应简单地复制和粘贴去年的扣除项目，可能需要会计师的帮助。ATO还指出，使用注册税务代理的纳税人通常有更多时间提交申报。小编提示：如果您想紧急提交税务申报或希望确认您（及您的关联实体）是否在延期申报计划中，请随时联系我们。 企业自查清单：商品和服务税（GST）产品分类 GST分类错误可能导致一些纳税人严重的GST漏报。ATO最近为中小型企业发布了自查食品和健康产品GST分类的指南。使用该指南并非强制性的，但ATO鼓励中小型企业定期自查其供应的GST分类，并采用附带清单中列出的最佳实践流程和控制。清单为企业提供了实际操作的逐步指导，帮助他们： 年营业额为200万澳元或以下的小型食品零售商可以使用“GST简化会计方法”之一来核算GST。 从外国信托中接收款项或资产 当外国信托的款项或资产支付给纳税人或为其利益而使用，且该纳税人是外国信托的受益人时，可能会产生额外的税务责任。这些情形可能包括： 纳税人如果从外国信托中收到款项，可能需要进一步确认这些款项是否应纳入其应税收入，其中包括： 保存工作相关费用的正确记录 纳税人需要考虑在新财政年度内将要申请的工作相关费用，并准备好相应的记录以支持这些扣除。记录可以以纸质版、电子版或“真实清晰”的原件照片形式保存。 在家办公扣除 纳税人可以使用两种不同的方法来计算其在家办公的扣除费用，每种方法都有不同的要求： 小编提示：如果您需要帮助管理您的记录保存要求，例如汽车费用的日志簿要求，请随时联系我们。 早期阶段投资者的税收激励 ATO提醒那些在合格的“早期阶段创新公司”（ESIC）中购买了新股份的投资者，他们可能有资格享受税收激励措施。这些税收激励为合格的投资者提供： 对虚假修改税务申报的纳税人实施处罚 行政上诉法庭（AAT）最近确认了ATO对一名纳税人提交虚假修改所得税申报表的处罚决定。该纳税人通过她的税务代理提交了2020和2021财年的所得税申报表。随后，该纳税人自行提交了修改后的申报表，声称涉及不存在的家庭信托的扣除。她在这样做之前并未与她的税务代理进行咨询。在审核后，ATO通知该纳税人她没有资格申请所述扣除，并对其实施了短缺罚款和行政处罚。AAT得出结论，纳税人的行为是鲁莽的，在未经其税务代理的知情情况下提交修改后的税表，未能采取合理的审慎措施。因此，AAT确认了ATO对纳税人实施短缺和行政处罚的决定。 请注意：本文中的许多评论是一般性的，任何有意将其应用于实际情况的人士应寻求专业意见，以独立验证信息的解释及其适用于特定情况的适用性。