生意做起来之后，账很少是一个人从头管到尾。有人把发票录进系统，有人报 BAS，报税季又换一个人出面。各收各的钱，等 ATO 的信寄过来，才发现没人说得清那一段该谁负责。
澳洲这套分工里有四个角色，中文里习惯统称”会计”，实际上能做的事差很多，收费差更多。分不清的代价很实在。轻的是同一件事付两次钱，重的是罚单落在你自己头上。不管谁替你做，申报的责任始终挂在你的名下。
先分清一件事：会计师是资格，tax agent 是执照
CPA、CA、IPA 这些是专业会员资格，说明这个人受过训练、每年要做持续教育。Registered tax agent 和 registered BAS agent 则是 TPB（Tax Practitioners Board，税务从业者委员会）发的执照，决定的是他能不能收费替你做申报这类事。
TPB 的规则写得很直白：一般情况下，只有注册的 tax agent 和 BAS agent，才能因为提供 tax agent 服务、BAS 服务或 tax (financial) advice 服务而收费或收取其他报酬[1][8]。ATO 那边的说法同样干脆：注册税务代理是唯一可以收费替你编制和申报所得税表的人[9]。没注册还收费提供 BAS 服务、甚至只是打广告说自己能做，都要面对可观的民事罚款[2]。
所以一个人是 CPA，不代表他能收费替你报税；反过来，一个 registered tax agent 也不一定是 CPA。两个都有的，才是资格和执照齐全。
四个角色，各管你哪一段
| 角色 | 典型工作 | 收费做这些事要 TPB 注册吗 | 边界在哪 |
|---|---|---|---|
| Bookkeeper（记账） | 录发票、银行对账、应收应付、库存、日常薪资录入、把凭证归到正确的科目 | 只做纯记账不需要 | 没注册就不能收费替你编制申报 BAS，也不能收费替你报所得税 |
| Registered BAS agent | BAS 的编制与申报、GST、PAYG withholding 与分期、燃油税抵扣；另经立法工具扩展到薪资相关服务、养老金保证金（SG）与 SGC 的计算申报、经清算所付 super、代交 TPAR 与 TFN declaration、代申请 ABN[2] | 要 | 能做的是 tax agent 服务里的一部分[1]，不含所得税申报 |
| Registered tax agent | 个人、公司、信托的所得税申报，税务意见，代表你与 ATO 交涉，并且可以使用代理专用的申报期限名册[9] | 要 | 范围最宽的一类；具体还要看注册上有没有条件限制 |
| Accountant / CPA · CA | 财务报表、管理账、架构与规划、贷款和投资要用的材料 | 会员资格本身不是执照 | 没有 TPB 注册，上面两类申报服务不能收费做 |
实际找人的时候，这四个身份经常叠在同一个人或同一家所身上。一个资深 bookkeeper 很可能本身就是注册 BAS agent；一家会计所里既有 CPA 也有注册税务代理。叠得越全，你需要交接的次数越少。要避免的是另一头：对方什么都接，但一张执照都没有。
为什么 2026 年 7 月之后，这条线更要划清楚
Payday Super 从 2026 年 7 月 1 日开始执行。以前 super 按季度付，现在的规则是：你付给员工合资格收入（qualifying earnings）之后，7 个工作日（business days）之内，钱要真的到员工的基金账户，并且带齐足以分配到个人账户的信息；晚了就要交 super guarantee charge[3]。少数情况有宽限，比如新员工的第一笔、或者员工换了新基金之后的第一笔，是 20 个工作日[3]。2026–27 财年的 SG 比例是 12%[4]。
同一天，ATO 自己那个免费的 Small Business Superannuation Clearing House（SBSCH）关掉了，这本来就是配合 Payday Super 做的调整[5]。原来靠它手工付 super 的小生意主，得换成薪资软件或商业清算所，而且要给对方留出处理时间——7 个工作日算的是”基金收到”，不是”你点了转账”。
这两条加起来，薪资和 super 从”季度整理一次”变成”每个发薪日都要跑对的流程”。谁在跑、谁在盯到账、漏了谁去补，最好在出问题之前就写下来。以前一年出四次错的机会，现在按发薪周期算。
找错人的代价，是可以算出来的
逾期申报的罚款，ATO 的算法是：每逾期 28 天（不满 28 天也按一档算）计 1 个 penalty unit，最多 5 个[6]。2026 年 7 月 1 日起，1 个 penalty unit 是 364 澳元[7]。按基础额算，个人和小额预扣实体单份文件最高 1,820 澳元；中型预扣实体在此基础上乘 2，大型乘 5[6]。BAS 一年四份，是各算各的。
ATO 也说明了另一面：偶发的一次晚交通常不会直接开罚，他们会先电话或书面提醒、发出申报通知，并且会考虑你的具体情况[6]。
还有一条更值钱的差别。如果你用的是注册的 tax agent 或 BAS agent，safe harbour（安全港）条款有可能适用，也就是代理的疏忽导致晚交或申报有误时，你有机会免于相应罚款[6]。找没注册的人做，这层保护根本不在。省下来的服务费，和这个差价通常不是一个量级。
30 秒查证对方的资格
- 直接查注册库。TPB 的公开注册库（tpb.gov.au/public-register）可以按姓名、商号或注册号搜，免费[8]。
- 看注册类型。是 tax agent 还是 BAS agent？两者能做的事不一样，你要的那一段在不在范围内。
- 看有没有条件限制。注册库会显示注册上附加的条件，也会显示已公开在案的行为准则违规与处分[1][8]。
- 开工前把分工谈明白。TPB 建议客户先谈清楚：要做哪些事、什么时候做完、怎么收费、退税打到哪个账户、大概多久到账；多数注册代理会给你一份 engagement letter 写下双方责任[1]。
💡 判断标准不是名片上印了什么，是 TPB 注册库里查得到什么。这一步花不了一分钟，包括查我们。
三种常见配法，各自最容易断在哪
配法 A：记账、薪资、BAS、报税全交给一家所。适合 1 到 20 人、老板自己没时间盯账的生意。好处是一套账从录入到申报不换手，BAS 用的数据和年度报税用的是同一份，对不上的地方当期就发现了。签之前问清楚一件事：包不包薪资和 super 的每期跑动？Payday Super 之后这块的工作量和以前不一样了。
配法 B：自己或兼职 bookkeeper 记日常账，注册代理做 BAS 和报税。适合交易量大、想把录入成本压下来的生意。最容易断的是月底交接：记账的人不做申报，做申报的人拿到的是别人整理过的账。要定死三件事——每月几号前把上月账交齐、银行对账谁负责、GST 编码谁复核。
配法 C：老板自己用 Xero、MYOB 或 QuickBooks 记，代理按季度或年度接手。适合刚起步、交易少、老板愿意学软件的。最容易断的是开账时的设置：科目表和薪资项目设错了，往往要到申报时才暴露，那时候往前改要动好几期。开账时请代理陪你设一遍，比事后返工便宜得多。
不在墨尔本，能不能找墨尔本的会计
账套上云之后，记账和申报本来就不需要面对面。需要见面的通常只有两件事：坐下来聊架构和规划，以及要现场签的文件。我们在墨尔本 Camberwell 和布里斯班 Eight Mile Plains 都有办公室，两地客户走的是同一套流程、同一套软件，中文英文都行。
相关阅读：想先知道这些服务大概什么价，看 在澳洲请会计要花多少钱；想知道挑所时该看什么，看 墨尔本华人会计做公司报税：怎么挑一家真靠得住的；Payday Super 具体要准备什么，看 Payday Super 新规：雇主必须立即做的五件事；新财年七月的事项清单在 7 月该做的 6 件事。服务详情见 记账与薪资 和 布里斯班办公室。
常见问题 FAQ
Q：我的 bookkeeper 可以帮我报税吗？
A：纯记账（录入、对账、整理凭证）不需要 TPB 注册。但收费替你编制和申报 BAS，要 registered BAS agent；收费替你做所得税申报，要 registered tax agent。很多资深 bookkeeper 本身就是注册 BAS agent，问一句注册号，去 TPB 注册库查一下就清楚了。
Q：我的会计是 CPA，是不是就能收费替我报税？
A：不一定。CPA 是专业会员资格，能不能收费提供 tax agent 服务，看的是 TPB 注册。两件事是分开的，很多人两个都有，但要查过才算数。
Q：怎么查一个人有没有注册？
A：上 TPB 公开注册库 tpb.gov.au/public-register，按姓名、商号或注册号搜。注册库还会显示注册上的条件限制，以及已公开在案的行为准则违规和处分。
Q：Payday Super 之后，我还能像以前那样按季度整理账吗？
A：薪资和 super 这条线不行了。2026 年 7 月 1 日起，super 要在发薪日后 7 个工作日内被基金收到（新员工第一笔等情况是 20 个工作日）。账务的其他部分可以按月，但薪资要跟着发薪周期跑。ATO 免费的 SBSCH 也已在同一天关闭，得换成软件或商业清算所。
Q：用注册税务代理，报税截止日会晚一些吗？
A：多数注册税务代理有 ATO 的申报名册（lodgment program），可以晚于 10 月 31 日申报，具体日期取决于你的情况和过往合规记录。ATO 提醒：第一次找代理或者换代理，要在 10 月 31 日之前进入他们的客户名单。
先看看你现在这套配得对不对
把你目前的安排发给我们：谁在记账、用什么软件、BAS 谁报、有几个员工、在哪个城市。我们帮你过一遍哪一段没人管、哪一段重复付了钱、Payday Super 之后哪一步会先出问题。
👉 预约 20 分钟免费电话咨询，或直接打给我们：墨尔本 03 9600 0803｜布里斯班 07 3188 8081。
在 Wiselink，记账、薪资、BAS、报税、ASIC 变更是在同一家做完的：按职能分工，重要工作由高级会计师复核，账套和年度申报用的是同一份数据。这样就不会出现本文开头那种断口——记账的人不做申报，做申报的人拿到的是别人整理过的账。会计师休假或旺季忙不过来时，也有人接得住你的事。
资质：CPA · Registered Tax Agent · ASIC Registered Agent · NTAA · Xero / MYOB / QuickBooks Partner，自 2013 年起。我们的注册状态你可以自己上 TPB 公开注册库 查一遍。沟通中英文都可以：中文把依据、风险和可选方案讲清楚，对 ATO、ASIC、银行、律师和 broker 那一侧用英文。
📍 墨尔本 Camberwell（1381 Toorak Rd, Camberwell VIC 3124）· 布里斯班 Eight Mile Plains（3 Clunies Ross Court, Eight Mile Plains QLD 4113）
作者：Lily Zhang，Wiselink Accountants 创始人、注册会计师（CPA）。本文最后更新：2026 年 7 月 23 日。
本文为一般性信息，不构成针对个人情况的税务或商业建议；你的具体义务与申报期限以 ATO 判定为准。Liability limited by a scheme approved under Professional Standards Legislation.
资料来源：
[1] TPB — Finding and using a tax practitioner（只有注册 tax / BAS agent 可收费提供相关服务；BAS agent 服务范围是 tax agent 的子集；注册库显示条件限制；建议开工前谈定范围与收费）：https://www.tpb.gov.au/finding-and-using-tax-practitioner
[2] TPB — BAS services（BAS service 定义与 BAS provision 范围；2020 年立法工具扩展至薪资、SG 与 SGC、清算所付款、TPAR、TFN declaration、代申请 ABN；未注册而收费提供或广告 BAS 服务有可观民事罚款）：https://www.tpb.gov.au/bas-agent-services
[3] ATO — Payment deadlines for Payday Super（2026 年 7 月 1 日起，contribution 须于付款后 7 个 business days 内被基金收到；新员工或新基金首笔为 20 个 business days；逾期须交 super guarantee charge）：https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers/paying-super-on-payday/payment-deadlines-for-payday-super
[4] ATO — Super guarantee 比例表（2026–27 为 12.00%）：https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/key-superannuation-rates-and-thresholds/super-guarantee
[5] ATO — The Small Business Superannuation Clearing House is closing（作为 Payday Super 改革的一部分，SBSCH 于 2026 年 7 月 1 日关闭）：https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/small-business-newsroom/the-small-business-superannuation-clearing-house-is-closing
[6] ATO — Failure to lodge on time penalty（每逾期 28 天或其一部分计 1 个 penalty unit，最多 5 个；medium withholder 乘 2、large withholder 乘 5；一般会先提醒并考虑具体情况；使用注册 tax 或 BAS agent 时 safe harbour 条款可能适用）：https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/paying-the-ato/interest-and-penalties/penalties/failure-to-lodge-on-time-penalty
[7] ATO — Penalty units（2026 年 7 月 1 日或之后发生的违规，1 个 penalty unit 为 364 澳元）：https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/paying-the-ato/interest-and-penalties/penalties/penalty-units
[8] TPB — Public Register（免费查询；一般只有注册 tax / BAS agent 可就相关服务收费；注册库含条件限制、公开在案的违规与处分）：https://www.tpb.gov.au/public-register
[9] ATO — Lodge with a registered tax agent（注册税务代理是唯一可就编制申报所得税表收费的人；多数代理有申报名册可晚于 10 月 31 日；首次或更换代理须在 10 月 31 日前进入其客户名单）：https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return/how-to-lodge-your-tax-return/lodge-your-tax-return-with-a-registered-tax-agent
