小型企业、自我管理性养老金、非营利组织与居家办公的关键税务更新与合规提示

日常交易管理指南

澳洲税务局(ATO)为小型企业主提供了以下建议,以帮助更高效地管理日常税务事务:

  • 密切关注即将发生的支出,定期更新账簿并完成对账工作;
  • 将所收取的商品与服务税(GST)单独划分,例如转入另一个公司账户,以避免混淆日常现金流;
  • 预留代扣税(PAYG withholding)和退休金(superannuation)款项,确保到期时有充足资金支付;
  • 提前规划,安排时间及时准备、申报并支付商业活动报表(BAS)。

自管养老金最低提款额提醒

自管养老金基金(SMSF)每年必须向正在领取账户型养老金的成员支付最低金额。此金额根据成员的年龄及其在2024年7月1日的账户余额计算(如养老金在2025财年中途开始,则按比例计算)。

如未在6月30日前支付最低金额,成员可能面临不利的税务后果。

避免常见的资本利得税(CGT)申报错误

持有外国居民资本利得预扣税(FRCGW)清算证书,并不代表纳税人已无需履行其他资本利得税申报义务。

如果出售了房产,仍需在报税中申报:

  • 资本利得或资本损失;
  • 相关豁免或递延的代码。

如房产交易中有FRCGW款项被预扣,务必保留买方提供的付款确认文件。

如果纳税人在持有期间曾将该房产作为主要住所居住,应提供完整的居住信息,以评估主要住宅豁免是否适用。

非营利组织的记录保存要求

所有非营利组织(NFP)均有法定义务,需妥善保存与其税务及退休金相关的交易记录。

通常,这些记录必须以可访问的格式(电子或纸质)保存五年,包含:

  • 管理章程文件;
  • 财务报告;
  • 与资助相关的文件;
  • 注册及认证材料

如果该组织被认可为可扣税捐赠接收方(DGR),则还需保存所有与其DGR资格相关的交易记录。无论是由名称列出还是获得正式认可的DGR组织,均适用此要求。

良好的记录保存制度有助于组织高效运营并确保合规。

居家办公固定抵扣费率上调

根据ATO的指南(PCG 2023/1),自2024年7月1日起,居家办公额外开支的固定抵扣费率由每小时67分上调至70分。

此固定费率涵盖以下项目:

  • 水电气费用(照明、供暖、制冷、办公电子设备等);
  • 网络费用;
  • 手机与家用电话费用;
  • 文具与电脑耗材费用。

注意:此方法不包括与住宅占用相关的费用,如房租、房贷利息、物业保险和土地税等。

纳税人仍可选择使用实际费用法进行申报,只需保留相关证据以证明开支真实发生。

法院支持卡车司机膳食费用扣除申请

在近期的一起案件中,行政复审法庭(ART)支持一名长途卡车司机就2021财年提出的32,782澳元膳食费用的扣除申请,尽管其提供的凭证不完全。

ATO曾将其扣除金额减至5,890澳元,基于其日记与银行记录推断每日开支19澳元。但ART认为该纳税人:

  • 确实为获取应税收入而发生了相关费用;
  • 所得的旅行津贴覆盖了相关餐费支出;
  • 所申报的金额符合ATO在TD 2020/5中规定的合理旅行标准。

法院判定其满足税法对扣除的证明要求,且适用无需完整凭证的例外条款,允许其全额申报该笔餐费支出。

参考: 澳大利亚税务局网站

如果您需要更多信息, 请联系信元会计师事务所

Related Posts

23

May
Chinese Post, Finance Services

自我管理养老金基金(SMSF)的 PAYG 分期付款管理指南

1. SMSF 的 PAYG 分期付款是什么? 自我管理养老金基金(SMSF)的即付即扣(PAYG)分期付款制度要求受托人在收入年度内定期预缴基金业务及投资收入的预期税款。实际税负在年度结束时通过所得税申报评估确定,全年支付的 PAYG 款项将用于抵扣评估税额,以明确是否需补税或退税。 2. 哪些人需支付 PAYG 分期付款? 澳大利亚税务局(ATO)会根据纳税人上一份所得税申报表信息,通知需缴纳 PAYG 分期付款的实体或个人(如 SMSF 受托人)。产生业务及投资收入的 SMSF 通常需遵守该制度,但新成立的 SMSF 首年无需支付 PAYG。首年结束时,需通过年度申报完成一次性税款缴纳(或退税),此后 SMSF 进入 PAYG 系统,后续分期付款基于前一年税单计算。 3. PAYG 分期付款如何计算? 4. 支付频率与方式 5. 如何调整 PAYG 分期付款? 若受托人预估当前分期金额与实际税负存在偏差,可在到期日前通过以下方式调整: 6. 违规后果 参考: 澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息, 请联系信元会计师事务所

23

May
English Post, Finance Services

Understanding and Managing PAYG Instalments for Self – Managed Super Funds (SMSFs)

1. What are PAYG Instalments for SMSFs? Pay – as – you – go (PAYG) instalments for SMSFs are a system that requires fund trustees to make regular prepayments towards the expected tax liability on the fund’s business and investment income during the income year. The actual tax liability is determined at the end of the income year when the annual income tax return is assessed. The PAYG instalments paid throughout the year are then credited against this assessment to figure out if more tax is owed or if a refund is due. 2. Who is Required to Pay PAYG Instalments? The ATO will contact entities and individuals (in this case, SMSF trustees) who are required to pay PAYG instalments.[…]