14
May日常交易管理指南 澳洲税务局（ATO）为小型企业主提供了以下建议，以帮助更高效地管理日常税务事务： 自管养老金最低提款额提醒 自管养老金基金（SMSF）每年必须向正在领取账户型养老金的成员支付最低金额。此金额根据成员的年龄及其在2024年7月1日的账户余额计算（如养老金在2025财年中途开始，则按比例计算）。 如未在6月30日前支付最低金额，成员可能面临不利的税务后果。 避免常见的资本利得税（CGT）申报错误 持有外国居民资本利得预扣税（FRCGW）清算证书，并不代表纳税人已无需履行其他资本利得税申报义务。 如果出售了房产，仍需在报税中申报： 如房产交易中有FRCGW款项被预扣，务必保留买方提供的付款确认文件。 如果纳税人在持有期间曾将该房产作为主要住所居住，应提供完整的居住信息，以评估主要住宅豁免是否适用。 非营利组织的记录保存要求 所有非营利组织（NFP）均有法定义务，需妥善保存与其税务及退休金相关的交易记录。 通常，这些记录必须以可访问的格式（电子或纸质）保存五年，包含： 如果该组织被认可为可扣税捐赠接收方（DGR），则还需保存所有与其DGR资格相关的交易记录。无论是由名称列出还是获得正式认可的DGR组织，均适用此要求。 良好的记录保存制度有助于组织高效运营并确保合规。 居家办公固定抵扣费率上调 根据ATO的指南（PCG 2023/1），自2024年7月1日起，居家办公额外开支的固定抵扣费率由每小时67分上调至70分。 此固定费率涵盖以下项目： 注意：此方法不包括与住宅占用相关的费用，如房租、房贷利息、物业保险和土地税等。 纳税人仍可选择使用实际费用法进行申报，只需保留相关证据以证明开支真实发生。 法院支持卡车司机膳食费用扣除申请 在近期的一起案件中，行政复审法庭（ART）支持一名长途卡车司机就2021财年提出的32,782澳元膳食费用的扣除申请，尽管其提供的凭证不完全。 ATO曾将其扣除金额减至5,890澳元，基于其日记与银行记录推断每日开支19澳元。但ART认为该纳税人： 法院判定其满足税法对扣除的证明要求，且适用无需完整凭证的例外条款，允许其全额申报该笔餐费支出。 参考： 澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息， 请联系信元会计师事务所
14
MayManaging Day-to-day Transactions The ATO provides the following guidance to help small business owners manage their tax obligations more effectively: Minimum Pension Drawdown Reminder for SMSFs Self-managed super funds (SMSFs) must pay a minimum annual pension amount to members receiving an account-based pension. This amount is determined by applying the relevant age-based percentage factor to the member’s pension account balance as at 1 July 2024, or pro-rata for pensions commenced part-way through the 2025 financial year. Failure to meet the minimum payment requirement by 30 June may result in adverse tax consequences for the member. Avoiding Common CGT Errors Holding a Foreign Resident Capital Gains Withholding (FRCGW) clearance certificate does not exempt a taxpayer from capital gain tax (CGT) obligations.[…]
14
MayATO“揭穿”非营利组织（NFP）的常见误解 编辑：随着非营利组织（NFP）自我审查申报表的截止日期临近（3月），澳大利亚税务局（ATO）近日发布了一份文件，澄清并纠正了一些常见误区。 误解 1：所有非营利组织都免缴所得税。ATO回应： 这并不正确。一些NFP确实享有所得税豁免，但另一些则需要缴税。 误解 2：NFP的自我审查申报表只有一种提交方式。ATO回应： 实际上有三种方式： 误解 3：任何人都可以在线提交NFP的自我审查申报表。ATO回应： 只有在企业在线服务中被授权的人才可以提交。如果已聘请注册税务代理，也可以由其代表提交。 误解 4：如果不确定组织是否具有慈善性质，就可以不提交申报表。ATO回应： 即使不确定是否属于慈善机构，仍然需要提交自我审查申报表。 纳税人进项税抵扣申请被驳回 澳洲行政复审法庭（ART）近期驳回了一位纳税人关于进项税抵扣的申请，原因是其相关的GST申报（即BAS）均已超出法定四年期限。 该纳税人针对2015年10月1日至2017年3月31日期间的GST申报，均在超过四年后才提交，但仍申请了超过10,000澳元的进项税抵扣。 ATO根据《GST法》的规定不予批准，因为所有申报都不在四年法定期限内。ART支持了ATO的决定，明确表示由于纳税人未能按时提交申报，因此不再享有这些进项税抵扣的权利 ATO上诉失败：UPE并不构成Division 7A下的“贷款” 联邦上诉法院近日驳回了ATO的一项上诉。该上诉针对行政上诉法庭（AAT）此前作出的裁定，即：信托对公司受益人尚未支付的现有权益（UPE）不构成《第7A条款》下的“贷款”。 在本案中，一家信托于2013至2017财年间对一位公司受益人产生了未支付的受益分配（UPE）。ATO将这些未支付的金额视为受益人向信托的“贷款”，进而按“视同分红”处理。 然而，AAT和联邦法院均认定，这种情形不符合“贷款”的定义。法院指出，Division 7A 所指的“贷款”必须包含“偿还义务”，而UPE仅代表“支付义务”，不符合该标准，因此不能被视为贷款。 免责声明：本文仅为一般性信息介绍，非正式税务建议。如需针对具体情况采取行动，请咨询注册税务或法律专业人士。 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
14
MayATO “Busts” Common NFP myths Editor: As the Not-Editor: As the Not-for-profit (NFP) self-review return deadline approaches in March, the ATO has recently released a publication to address and debunk several common misconceptions. Myth 1: All NFPs are income tax exempt. ATO response: This is not true. Some NFPs are income tax exempt and some are taxable. Myth 2: There is only one way to lodge the NFP self-review return. ATO response: There are three ways, as follows: Myth 3: Anyone can lodge the NFP self-review return online. ATO response: If lodging via Online services for business, anyone authorised to access the return in Online Services can lodge. If a registered tax agent has been engaged, they can also prepare[…]
17
Apr2025年，雇主需妥善管理若干关键税务责任，以确保合规。本指南聚焦于这些责任，涵盖重要日期及准确税务申报的实用建议。 2025年雇主税务义务指南 雇主需时刻关注税务责任，以确保合规并避免处罚。2025年的关键日期和要求包括： 对于预扣税（PAYG），雇主必须从员工支付中预扣正确数额的税款，并将这些款项支付给澳大利亚税务局（ATO）。 关于单触式工资单（STP），雇主应在2025年7月14日前完成2024/25财年的STP数据。请注意，关联收款人的截止日期可能会更晚。 养老金保障（SG）的季度截止日期为1月28日、4月28日、7月28日和10月28日。目前的SG比率为员工正常工作时间收入的11.5%，从2025年7月1日起，该比率将提高到12%。雇主必须确保按时足额支付SG至正确的养老金基金，以避免SG收费。 ATO的BAS申报提示 澳大利亚税务局（ATO）提供以下提示，帮助雇主准确提交商业活动报表（BAS）： 燃油税退税变化 自2025年2月3日起，燃油税退税发生变化，从该日期起购买的燃油可获得更多的节省。为确保正确申请： 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
17
AprIn 2025, employers must navigate several key tax obligations to ensure compliance. This guide provides a focused overview of these responsibilities, including critical dates and practical tips for accurate tax reporting. How to master employer obligations in 2025 Employers must stay abreast of their tax obligations to ensure compliance and avoid penalties. Key dates and requirements for 2025 include: For pay as you go (PAYG) withholding, employers must withhold the correct amount of tax from employee payments and remit these amounts to the ATO. Regarding single touch payroll (STP), employers should finalise their STP data by 14 July 2025 for the 2024/25 financial year. Note that there may be a later due date for closely held payees. Super guarantee (SG)[…]
17
Apr澳大利亚税务局（ATO）最近在2025年4月的Practice Upadte中宣布了一系列影响小企业的合规措施和截止日期。这些措施涵盖了从养老金、福利税到商业活动报表（BAS）以及转移余额上限等多个方面。雇主需要立即采取行动，以确保符合这些新的合规要求。 澳大利亚税务局（ATO）2025年小企业关注重点 ATO目前重点关注几个小企业经常不符合合规要求的领域： 此外，ATO还在监控以下问题： 养老金保障提醒——2025年第一季度 2025年第一季度的养老金保障（SG）缴费必须在2025年4月28日（星期一）之前到达员工的养老金基金账户。 未能按时完成缴费将需要支付养老金保障罚款，其中包含罚金和利息。 注意：2025财年的养老金保障率是11.5%。 福利税变更：插电式混合动力车免税政策结束 插电式混合动力电动汽车（PHEV）的福利税免税政策已于2025年3月31日结束。然而，如果满足以下条件，企业仍可适用该免税政策： 此外，从2025年福利税年起，雇主在申报某些福利时，可以使用现有的业务记录代替声明或旅行记录，只要在提交时满足ATO的最低数据要求。 转移余额上限（TBC）调整——自2025年7月1日起生效 从2025年7月1日起，普通转移余额上限（TBC）将从190万澳元提高到200万澳元。这一变化将影响个人可以转入免税退休阶段养老金的金额。 从2025年7月1日起开始领取养老金的人，其个人转移余额上限将为200万澳元。 此次调整还会影响以下内容： 为了帮助澳大利亚税务局（ATO）正确计算个人的转移余额上限，养老金基金被鼓励在2025年7月1日之前尽早报告所有与TBC相关的事件。 参考：澳大利亚税务局网站 如果您需要更多信息，请联系信元会计师事务所
16
AprIn the April 2025 Practice Update, the ATO has announced a series of compliance measures and deadlines affecting small businesses. From superannuation and fringe benefits tax to BAS and transfer balance caps, business owners need to act now to remain compliant. ATO’s 2025 Small Business Focus The ATO is currently focusing on several areas where small businesses are often found non-compliant: The ATO is also monitoring: Super Guarantee Reminder – March 2025 Quarter The Superannuation Guarantee (SG) contributions for the March 2025 quarter must be received by employees’ super funds by Monday, 28 April 2025. Failing to meet the deadline means paying the SG charge, which includes penalties and interest.Note: The SG rate for the 2025 financial year is 11.5%.[…]
03
DecATO’s notice of government payments data-matching program The ATO will acquire government payments data from government entities which administer government programs for the 2024 to 2026 income years, matching data on government payments made to service providers against ATO records, including service provider identification details and payment transaction details. The ATO estimates that records relating to approximately 60,000 service providers will be obtained each financial year, including approximately 9,000 individuals, with the remainder consisting of companies, partnerships, trusts and government entities. ________________________________________________________________________________________________________________ FBT on plug-in hybrid electric vehicles From 1 April 2025, a plug-in hybrid electric vehicle (‘PHEV’) will not be considered a zero or low emissions vehicle under fringe benefits tax (‘FBT’) law and will not be eligible for[…]
03
Dec澳大利亚税务局（ATO）的政府支付数据匹配程序通知 澳大利亚税务局将从管理政府项目的政府机构获取2024至2026收入年度的政府支付数据，匹配向服务提供商支付的政府款项与税务局记录中的数据，包括服务提供商的识别信息和支付交易详情。 ATO 预计每个财政年度将获取约 60,000 个服务提供商的相关记录，其中包括大约9,000名个人，其余则为公司、合伙企业、信托和政府实体。 ________________________________________________________________________________________________________________ 插电式混合动力电动车的附加福利税 自2025年4月1日起，插电式混合动力电动汽车（“PHEV”）将不再被视为附加福利税（“FBT”）法律规定的零排放或低排放车辆，因此也将不符合电动汽车 FBT 免税资格。然而，如果雇主满足以下条件，仍可继续适用电动汽车免税待遇： 在2025年4月1日之前，使用 PHEV可免于FBT的；并且雇主承诺在 2025 年 4 月 1 日及以后继续为雇员或其同事提供私人用车服务，且该承诺具有财务约束力（请注意，任何选择性延长协议均不被视为具有约束力）。 如果在2025年4月1日或之后对先前存在的承诺进行更改，则PHEV的FBT豁免将从新承诺之日起不再适用。 如果在2025年4月1日之前，雇主未就向特定员工提供汽车做出具有约束力的财务承诺，则在2025年4月1日之后，雇主无权享受FBT豁免。 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金因同情理由提前释放的资格 自2018年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）负责管理因同情理由提前提取退休金的申请。 只有在申请人满足法规规定的所有条件，包括没有其他支付费用的途径时，ATO才会批准提取退休金。 符合条件的五个主要理由是： ________________________________________________________________________________________________________________ 行政上诉法庭（AAT）驳回纳税人工作相关费用的支出 在最近的一项裁决中，行政上诉法庭（AAT）驳回了一名纳税人对各种工作相关费用的申请。 该纳税人在2020财年受雇为交通控制员。在该年度的个人所得税申报中，他申报了$9,800与工作相关的抵扣，包括汽车费用（使用每公里的计算方法）、差旅费用、服装费用和自我教育费用，以及补充的抵扣项。 澳大利亚税务局 (ATO) 驳回了所有抵扣费用，纳税人随后向 AAT 提出上诉 AAT 认同驳回纳税人所有与工作有关的开支申请，主要原因是纳税人未能通过收据/银行对账单或任何其他形式的证据证实这些开支。 此外，关于汽车费用的报销，AAT 注意到纳税人至少在某些时间使用了公司车辆。 AAT还提到，纳税人通常“没有尝试将工作使用与私人使用进行分配……即使我能对某种分配感到满意，金额可能也会微不足道，无法导致应税收入的实质性扣除。”
