Business Solutions

虽然 ATO 知道大多数小企业都试图正确报告，但它也明白错误是难免的。ATO 副局长 Will Day 建议： “养成良好的习惯，了解有哪些支持和资源可用，将为您的小企业提供最大的成功机会。” ATO 建议纳税人，正确掌握以下 “基本知识” 非常重要： 纳税人可以参考 ATO 网站上的“良好商业习惯”和“支持您的小企业”以获得进一步的帮助。 副局长 Day 总结了他的商业建议：“正确处理非常重要，这样你才能专注于自己的业务，不会遇到任何不受欢迎的意外，比如被要求偿还债务或通过审计证明你的索赔。” 参考：ATO 网站，小企业新闻室，2024 年 11 月 14 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 养老金清算所年底关键日期 纳税人可能需要注意 ATO 年度办公室关闭日期，这些日期会影响小企业养老金清算所 (SBSCH)。 以下是税务代理人及其客户需要注意的与 SBSCH 相关的关键日期： ATO 办公室和联络中心将于 2024 年 12 月 24 日星期二中午关闭，并于当地时间 2025 年 1 月 2 日星期四上午 8 点重新开放。 有关 SBSCH 和 ATO 在线系统维护计划的最新信息，ATO 要求纳税人查看 ATO 养老金仪表板上的“SBSCH 系统状态”和/或“系统维护”（均可通过 QC 103376 访问）。 参考：ATO 网站，税务专业人士新闻室，2024 年 11 月 15 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 艺术、音乐或文化组织的报告 拥有有效澳大利亚商业编号的非慈善非营利 (NFP) 文化组织必须在 2025 年 3 月 31 日之前提交“NFP 自我审查申报表”，以通知 ATO 其有资格自我评估为所得税豁免。 编辑：文化社团、俱乐部和协会的成立是为了鼓励艺术、文学和音乐，并提供一系列有价值的服务，如培训、表演、评判、学习、展示和提供有关其主题领域的信息。 纳税人需要查看其文化组织的主要目的，以确定其是否有资格自我评估为所得税豁免，并确保其专注于鼓励艺术、文学或音乐，或用于音乐目的。要符合所得税豁免条件，任何其他目的都必须是主要目的的附带或次要目的。 文化非营利组织的主要目的可以是： 在确定非营利组织的主要目的时，应考虑其组成文件、活动、资金使用和历史。 如果非营利组织的主要目的是为其成员提供社交论坛或推广国家文化遗产，则不能将其自我评估为免征所得税的文化组织。 如果非营利组织不满足此类别的所有豁免要求，纳税人应检查其是否可能属于不同的豁免类别，或者是否应纳税。 例如，如果非营利组织的所有目的都是慈善目的，并且是为了公共利益，并且该非营利组织符合慈善机构的法律定义，则该非营利组织不能根据此类别自行评估为所得税豁免。相反，非营利组织需要在澳大利亚慈善和非营利组织委员会（“ACNC”）注册为慈善机构，并获得 ATO 的认可才能获得所得税豁免。 纳税人可以参考“ato.gov.au/NFPtaxexempt”以获取有关准备提交或了解非营利组织自我审查申报表的帮助。 参考：ATO 网站，非营利组织新闻编辑室，2024 年 11 月 6 日

政府最近宣布了对高等教育贷款计划 (HELP) 和其他学生贷款计划还款方式的变更。政府表示，通过改变还款制度并增加人们在开始还款前可以赚取的金额，使 HELP 和学生贷款还款制度“更加公平”。 最低还款门槛将从 2024/25 年的 54,435 澳元变为 2025/26 年的 67,000 澳元。 政府还将引入一个系统，其中 HELP 还款仅根据超过新的 67,000 澳元门槛的收入计算，而不是根据年总收入计算还款。 “这个新的还款制度意味着人们只有在有能力的情况下才需要偿还学生贷款。人们在贷款的最初几年也会进行较少的还款。” 根据立法通过后，该法案将于 2025 年 7 月 1 日生效。 政府最近还宣布，将减少每个澳大利亚人的 HELP 或学生贷款债务 20%。 “立法通过后，（ATO）将对个人的 HELP 或学生贷款账户余额进行一次性 20% 的减免，然后在 2025 年 6 月 1 日应用指数化。 “这意味着指数化仅适用于剩余的贷款债务余额，例如在 HELP 债务减少 20% 之后。” ________________________________________________________________________________________________________________ TPB 2023/24 年度报告 税务从业人员委员会 (TPB) 主席 Peter de Cure 最近发布了 TPB 2023/24 年度报告，强调了与税务从业人员和纳税人的更多接触，同时重点关注高风险从业人员。他还强调，63,000 名税务从业人员中的大多数继续合乎道德和法律地行事，做正确的事情。年度报告中的一些关键亮点包括： 展望 2024/25 年，de Cure 先生表示，“TPB 将继续实施有针对性的合规计划，以应对系统性风险。 “TPB 还将继续协助该行业了解最近发布的《法规确定指南》草案的新义务，并确保最终指南既实用又支持税务从业人员。” 参考：TPB 网站，媒体发布。2024 年 11 月 4 日 ________________________________________________________________________________________________________________ 参议院委员会关于非营利组织实体的建议 参议院委员会最近向 ATO 提出了关于非营利组织 (NFP) 实体提交自我审查申报表的各种建议。 这些建议是在委员会对 ATO 实施以下要求进行调查后提出的：某些自我评估为免税的非慈善非营利组织实体必须提交年度非营利自我审查申报表，以确认其自 2023 年 7 月 1 日起有资格自我评估为免税的非营利组织。 委员会提出了以下建议： 编辑：该委员会此前曾致函一系列个人和组织，提请他们注意该调查，并邀请他们在 2024 年 10 月 11 日前提交书面意见。参考：澳大利亚议会网站，“非营利实体 – 税务评估”，2024 年 11 月 4 日

我们收到了参与者的几个问题，关于100%处于养老金阶段的SMSF是否仍然需要在其2024年SMSF年报表中提交信托收入表。 我们要求ATO就此问题做出澄清。具体来说，如果SMSF仅在2024收入年度（即基金100%处于养老金阶段）豁免当前养老金收入（‘ECPI’），它是否需要提交一份关于该年度从管理投资信托收到的信托分配的信托收入表？ 根据信托收入表说明（QC101716）和SMSF申报表说明2024（QC101716），由于基金只有ECPI，因此不需要填写SMSF申报表的B部分，因此，项目11（收入）中没有报告任何内容。这也应该意味着基金不需要完成信托收入表。 然而，ATO的回应（如下所示）确认了在这些情况下仍需要附表： “当SMSF 100%处于退休金阶段时，根据ECPI规则，所有信托收入都是免税的，并且不需要填写SMSF年报表的B部分收入。然而，ATO的立场是，从2024年起，100%处于养老金阶段的SMSF仍然需要提交信托收入表(TIS)及其SMSF纳税申报表。 目前，ATO网站上的说明要求，从2024年所得税年度起，获得信托分配收入的个人、信托、合伙企业、公司、 SMSF和小型APRA基金必须完成TIS。 根据收到的反馈，特别是关于养恤金阶段的资金，确认可能需要审查和更新TIS指示，以适当地处理这一具体报告要求。我们目前正在进行这项审查，并将根据要求进行相关更新。” ________________________________________________________________________________________________________________ ATO确认NTAA的专业利润分配方法是正确的！ NTAA 发言人 Andrew Gardiner 最近一直在与 ATO 联络，讨论 NTAA 对 PCG 2021/4 中包含的 ATO 风险评估框架的看法：专业公司利润分配 – ATO 合规方法（处理来自商业结构的专业收入）。 Andrew 在被 NTAA 的一名成员联系后联系了 ATO，该成员表示我们在实践风险评估软件（ “PRAS” ）中采用的方法不正确，并且我们的软件提供的指导不准确。 简而言之，我们认为，在应用 PCG 2021/4 中包含的风险评估框架时，出于分析目的，实践实体内保留的任何收入都包括在内。 我们的观点是基于这样一种做法，收入被“用于”合伙人，合伙人有权获得这笔款项，尽管这笔款项仍留在执业实体内。 相比之下，我们得知，另一家软件提供商和专业协会的立场是，任何留在执业实体内的收入都完全被排除在审计基准之外。 根据这种方法，只有当专业收入支付或用于专业公司运营实体以外的特定合伙人（或其实体）时，才会包括在内。不幸的是，当受到质疑时，软件提供商和专业协会的立场得到了我们的成员的积极确认，这让该成员质疑我们的做法。 因此，我们联系了 ATO，寻求澄清我们在这个重要问题上的做法是否正确。 ATO 的一名高级职员证实，我们的做法是正确的技术立场。这位工作人员随后表示，ATO 关于这个问题的指导将被修改，以确认 NTAA 的做法是正确的。 为此，ATO 随后更新了其文件“评估风险：专业公司内部的利润分配”（QC 42218）。在更新中，ATO 提供了一个名为“保留利润”的示例，该示例最终证实，在应用 PCG 2021/4 中概述的风险评估框架时，专业实践实体内保留的任何利润都包括在内。 因此，我们可以确认，我们的软件（PRAS）进行的分析与 ATO 提供的最新指南一致，我们的成员可以依赖它。 ________________________________________________________________________________________________________________ IGTO 关于 ATO 异议管理的报告 新任税务监察长兼税务监察员 (“IGTO”) Ruth Owen 建议进行改革，使所有纳税人能够更快、更简单地向 ATO 提出异议。Owen 女士发布了她对 ATO 异议管理和行政管理的最终审查报告。 监察长的报告强调了四个改进领域： 在与包括税务专业、公共服务、学术界和社区组织的利益相关者进行广泛的社区协商后，IGTO 还发布了其第一份系统审查前瞻性工作计划。该工作计划确定了三个优先审查领域，即： ATO 已 “全部、部分或原则上同意 IGTO 提出的所有建议” 。