2026 EOFY 必看：$2 万即时资产抵扣（Instant Asset Write-Off）华人小生意主省税全攻略

距离 2026 年 6 月 30 日财政年度结束（EOFY）只剩几周。如果你在墨尔本或布里斯班经营奶茶店、餐馆、美甲店、零售或贸易公司，一直想换台新设备、添几台电脑或买辆二手货车——接下来这一个多月，时机比往年都重要。

因为「$2 万即时资产抵扣」（Instant Asset Write-Off）这项税务优惠，法律上只确定到 2026 年 6 月 30 日。过了这天，按现行法律，门槛会一口气掉回 $1,000。

这里有一个很多人会误会的关键点：今年 5 月 12 日的联邦预算案宣布要把 $2 万门槛「永久化」。听起来是好消息——但它目前还只是政府的提案，尚未立法通过。你现在唯一能拿来做决定的，是已经写进法律的 6 月 30 日截止日。

这篇是我们写给华人小生意主的实操指南：什么能抵、什么不能抵、每年 6 月最容易踩的坑，外加一个墨尔本奶茶店的真实算账例子。

30 秒快速了解

什么是「即时资产抵扣」？用大白话讲

一般情况下，生意买了一件设备，是不能当年就把全部成本抵掉的，而要逐年折旧——按设备的「有效使用年限」每年抵掉一小部分，可能要分五年甚至更久。

即时资产抵扣打破了这个规则：只要单件设备成本低于 $2 万、又符合条件，你就能在开始使用的当年，把符合商用比例的全部成本一次性抵掉。当年抵扣额更大，应税收入更低，对很多小生意来说，就是在交税那一刻实实在在留住了现金流。

💡 它是「时间差」优惠，不是天上掉钱。你只是把本来迟早能抵的折旧提前抵了。真正的好处在于今年留住的现金，以及「趁门槛还在赶紧锁定」的确定性。千万别为了抵税去买生意根本用不上的东西——你省下的永远只是税率（公司最高约 25%–30%），不是设备全价。

哪些能抵、哪些不能抵

很多日常采购都符合条件。以我们服务的墨尔本和布里斯班华人小生意为例：

• 餐饮 / 奶茶 / 咖啡：商用咖啡机、封口机、制冰机、商用雪柜、烤箱、POS 收银系统、桌椅
• 美容 / 美甲 / 理发：美容床、洗头椅、美甲设备、消毒柜、空调
• 零售 / 超市：货架、冷柜、监控摄像头、收银机、电脑
• 贸易 / 装修 / 工程：电动工具、发电机、拖车、一辆低于 $2 万的二手工作货车
• 各行通用：笔记本电脑、显示器、办公桌椅、招牌、为生意安装的太阳能板

不能抵的常见情况：

• 单件成本 等于或超过 $2 万的资产——这些要进折旧池（见下）
• 装修与建筑结构（capital works）——店面装修、固定改建有另一套规则
• 主要租给别人用、而非自己生意使用的资产
• 园艺植株、归入软件开发池的软件、以及存货（trading stock）

💡 买车另有上限。载客车辆同样要低于 $2 万才能一次性抵扣，而大多数车都达不到。更贵的车有一个单独的「车辆成本上限」$69,674（2025–26 财年）封顶可折旧金额。通过生意买车前一定先找我们聊——GST、员工福利税（FBT）和行车记录簿的影响，往往比那点抵扣更要紧。

买的东西超过 $2 万怎么办？

不会白买、抵扣不会没——只是抵法不同。单件成本 $2 万或以上的资产，进入你的小企业一般折旧池（small business general pool），第一年抵 15%、之后每年抵 30%。还有一条不太为人知的规则：如果财年末整个折旧池的余额低于 $2 万，可以一次性把整池抵掉。这些都要靠你的记账在 6 月 30 日前算清楚。

预算案说要「永久化」——但别拿它做决定

预算之夜（2026 年 5 月 12 日），财长宣布 $2 万即时资产抵扣将从 2026 年 7 月 1 日起永久保留，同时还有一项让营业额最高达 10 亿澳元的公司「亏损前抵退税」的措施。出发点是简化合规、为小生意每年省下约 3,200 万澳元的合规成本。

我们当然欢迎。但有两点让我们的建议保持谨慎：

1. 它还没成为法律。即时资产抵扣这项政策有「先宣布、后立法、有时甚至在适用财年都过了一半才通过参议院」的历史。在法案获得御准（Royal Assent）之前，稳妥的做法是按已立法的版本来。
2. 目前已立法的版本，是 2026 年 7 月 1 日起降回 $1,000。如果你确实需要某件设备、且能在 6 月 30 日前投入使用，那确定性就在这个财年。

给生意主翻译一下：不要因为「明年门槛应该还在」这个假设，就把今年真正需要的采购拖到下个财年。按已立法的来规划；永久化若真的通过，就当是额外的好处。

实例：墨尔本一家奶茶店

小美在墨尔本 Box Hill 开了一家奶茶店，以公司形式经营，年营业额 $85 万——远低于 $1,000 万门槛，且已注册 GST。

• 2026 年 5 月，她买了一台含 GST $16,500 的商用封口机+制冰一体设备。因为她注册了 GST，看的是不含 GST 的价 $15,000——低于 $2 万门槛。✅ 2025–26 财年全额抵扣。
• 她还买了三套桌椅，每套 $1,800。门槛是按单件算，三套都符合——再抵 $5,400。
• 她本来还想入一台 $28,000 的冷库。超过门槛，进折旧池第一年抵 15%——照样能抵，只是分期。

把封口机和桌椅放进今年，小美一次性抵扣约 $20,400，按 25% 的小企业公司税率，今年税单大约少了 $5,100。关键在于：所有设备都在 6 月 30 日前安装好、能用了——不是只是下单。

每年 6 月最容易踩的「时间陷阱」

规则写的是 6 月 30 日前「首次使用或安装到可使用状态」——不是「下单」或「付款」。我们每年都看到生意主因为这些原因错失抵扣：

• 6 月付了订金，但设备到 7 月才送达或安装。
• 买的机器需要专业安装，安装却约在下一周。
• 用分期/贷款买，以为时间点跟着贷款走——不是，跟着「资产何时可用」走。

想把抵扣算进 2025–26 财年，资产必须在 2026 年 6 月 30 日前实际进店、能正常运转。时间很紧？现在就把安装预约定下来。

你的 6 步行动清单

1. 列出真正需要的东西。从生意的实际需要出发，而不是从抵扣出发。
2. 逐件核对成本是否低于 $2 万——注册了 GST 就看不含 GST 的价。
3. 确认 6 月 30 日前送达并安装到位。「可使用」才是检验标准。
4. 保留好凭证：税务发票、付款证明，并记录商用使用比例。
5. 顾好现金流。抵扣省的是税率，不是全价——别为了省 $5 千去花 $2 万本不必花的钱。
6. 大额、分期或买车，先找会计聊。

这只是年末整体规划的一环。更完整的年末省税动作，可参考我们的 布里斯班华人 SME 2026 EOFY 终极指南和 中小企业现金流管理实战指南。

常见问题（FAQ）

个体户（sole trader）能用即时资产抵扣吗？

能。个体户、合伙、公司、信托都可以用，只要生意合计营业额低于 $1,000 万、资产符合条件即可。个体户只能抵商用部分——比如笔记本电脑 70% 用于生意，就抵成本的 70%。

$2 万是一年的总额上限吗？

不是。它是按单件算的。只要每件低于 $2 万，今年买多少件、就能抵多少件。

二手设备能抵吗？

能。即时资产抵扣不分新旧。一台二手商用雪柜、或一辆低于 $2 万的二手工作货车，只要符合其他条件就能抵。

我的资产正好 $2 万怎么办？

必须低于 $2 万才能一次性抵扣。正好 $2 万（或更高）的资产，要进小企业折旧池。

2026 年 6 月 30 日之后，$2 万门槛还在吗？

按现行法律：不在了，从 2026 年 7 月 1 日起降回 $1,000。2026 年联邦预算案提议把 $2 万门槛永久化，但该提案仍需通过国会立法。一旦立法确认，我们会更新本页。

资料来源

• 澳洲税务局（ATO），《$20,000 instant asset write-off for 2025–26》，Small Business Newsroom
• 澳洲税务局（ATO），《Instant asset write-off for eligible businesses》《Simpler depreciation for small business》
• 《Treasury Laws Amendment (Strengthening Financial Systems and Other Measures) Act 2025》
• 澳大利亚政府，《2026–27 联邦预算案》——小企业相关措施（2026 年 5 月 12 日）

关于作者

Lily Zhang（张莉）是信元会计师事务所（Wiselink Accountants）创始人。事务所位于墨尔本 Camberwell，自 2013 年起服务 500+ 澳洲中小企业与个人纳税人。Lily 是 CPA Australia 会员、注册税务代理（Registered Tax Agent）、ASIC 注册代理与 NTAA 会员。Lily 与 Wiselink 团队以中英双语服务大墨尔本与布里斯班地区。

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本文为一般性资讯，不构成针对个人情况的专业建议，内容截至 2026 年 5 月 22 日。税务结果因人而异。Liability limited by a scheme approved under Professional Standards Legislation.