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Feb作为 2024-25 年预算的一部分，政府宣布了“澳大利亚制造未来”一揽子计划，以支持澳大利亚向净零经济转型。该计划包括两项新的临时税收优惠： 这些措施现已成为法律。 关键矿产生产税收激励计划 CMPTI 为符合条件的公司提供可退还的税收抵免，抵免额相当于在澳大利亚加工某些关键矿物的合格成本的 10%。抵免最长期限为 10 年，即 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日。 CMPTI 由 ATO 和工业、科学和资源部联合管理。 氢气生产税收优惠 HPTI 是符合条件的公司生产的每公斤符合条件的氢气可获得 2 美元的可退还税收抵免。HPTI 适用于 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日收入年度内生产的符合条件的氢气，最长期限为 10 年。 HPTI 由 ATO 和清洁能源监管机构联合管理。
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Feb关于激励措施 在 2024-25 年预算中，澳大利亚政府宣布了其“澳大利亚制造的未来”一揽子计划。该计划支持澳大利亚向净零经济转型。 “澳大利亚制造未来”一揽子计划包括通过关键矿产生产税收激励计划 (CMPTI) 支持对澳大利亚关键矿产加工的投资。该措施现已成为法律。 CMPTI 为符合条件的受益人提供可退还的税收抵免，抵免额相当于在澳大利亚加工某些关键矿物的合格成本的 10%。抵免期限为 2027 年 7 月 1 日至 2040 年 6 月 30 日，最长 10 年。 行政 工业、科学和资源部 (DISR) 和 ATO 联合管理 CMPTI： 合格 如果您符合以下条件，则您有资格在某个收入年度获得 CMPTI 税收抵免： 您的公司必须是澳大利亚税务居民，或是通过澳大利亚常设机构从事加工活动的外国居民，并且在收入年度拥有 ABN。 您的公司还必须遵守财务主管制定的实施 CMPTI 社区福利原则的任何规则。 关键矿物清单 为了 CMPTI 税收抵免的目的，关键矿物是法律规定或法规所规定的清单中包含的矿物。 该立法列出了 31 种关键矿物。请参阅澳大利亚关键矿物清单在 DISR 网站上。 CMPTI 处理活动 CMPTI 加工活动是在澳大利亚一个或多个设施内进行的加工活动，这些设施包括： 某些活动（例如采矿、选矿和制造）不属于 CMPTI 加工活动。 如何申领 您必须注册贵公司相关收入年度的加工活动。 您自行评估公司的 CMPTI 税收抵免金额，并在收入年度的公司纳税申报表中申报。 注册处理活动 要使某项活动成为已注册的 CMPTI 加工活动，公司必须以批准的形式向工业部长 (DISR) 申请注册相关活动。DISR 将提供有关注册流程的信息待其可用时。 您的申请必须标明： 您最多可以注册 10 年的处理活动。维持注册需要每年满足要求。 您可以索偿什么 一个收入年度的 CMPTI 税收抵免金额是公司 CMPTI 支出的 10%。 CMPTI 支出是公司在一个收入年度内开展一项或多项注册的 CMPTI 加工活动时产生的支出，不属于排除支出。 不包括的支出包括： 注意：如果属于 CMPTI 支出，则最高可达 10% 的知识产权支出金额可以计入。 何时申领 您可以针对以下收入年份申请 CMPTI 税收抵免：
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FebATO 的小型企业在线学习平台提供灵活且免费的课程，帮助您积累企业或组织运营各个阶段的知识。非营利组织与小型企业有许多共同的纳税义务，在线学习是一种宝贵的资源，可以帮助您避免常见错误，更好地了解非营利组织的纳税和超级义务。 小型企业必备品可以通过定制的学习路径来支持您的 NFP，在您方便的时候增强您对税收和养老金的了解。学习平台的主要功能包括： 您还可以保存您的进度并在再次准备好时重新返回课程。 NFP 可能会发现有用的一些内容包括： “强化您的小型企业的必备课程”提供超过 20 门短期课程，其中很可能有一门课程适合您的 NFP 需求。
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Feb如果您雇用员工，以下是全年需要记住的重要日期和义务，为成功做好准备。 退休金担保（新加坡） 附加福利税（FBT） 2025 年 3 月 31 日是 2024-25 年 FBT 年度的结束。有 4 个关键步骤可以确定您的FBT 纳税义务。 预扣税 (PAYG) 税率可能会从 2025 年 7 月 1 日起增加。使用预扣税计算器来计算您需要从员工工资中预扣多少税款。 一键式工资单 (STP) 请于 2025 年 7 月 14 日之前完成 2024-25 年度的 STP 数据。 这可确保您的员工拥有提交所得税申报表所需的正确信息。 如果您有任何密切关注的收款人，您可能只会为这些收款人设置较晚的到期日。请记住在财政年度内完成您已支付工资的所有员工的结算。 您还可以查看我们为雇主提供的一系列资源。 请记住，注册税务代理可以帮助您履行税务和超级义务。
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Jan一些潜在的可疑税收计划正在网上进行推广，并在人们最意想不到的时候提供给他们。 我们敦促个人和企业警惕网上（包括社交媒体）宣传的税务计划，这些计划承诺大幅减税或避税。参与其中可能会受到严厉处罚。 我们的网站列出了我们关注的税收欺诈行为的例子。最近，我们发现一个非法税收欺诈行为鼓励人们通过设立所谓的非营利基金会来逃税在新窗口中打开并组织他们的财务，使他们的收入看起来就像是属于它的。 另一项近期计划为潜在投资者提供投资机会，投资一家据称符合早期创新公司资格的初创公司，从而享受相关税收抵免。我们担心投资者不符合这一资格。 此类骗局可能会引诱诚实的人，而这些人并不完全了解自己在做什么。参与其中是有风险的。 发现非法税收计划的发起人并采取行动是我们的避税特别工作组 (TAT) 的首要任务。TAT 行动的最近一个例子是联邦法院对我们调查的研发计划发起人处以 1360 万美元的罚款。 不要落入推广者圈套
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Jan您可以通过以下方式申请 DASP： 在提交 DASP 申请之前，请与您的雇主核实，确认他们已经支付了所需的所有超额费用。 网上申请 您可以使用DASP 在线申请系统 DASP 在线系统将自动在线向内政部确认您的移民身份 – 除非您的退休金基金要求，否则您无需向内政部申请移民身份证明。您可以在澳大利亚境内启动并保存在线申请，并准备好所有相关信息。 只有在您离开澳大利亚且没有有效签证的情况下，您才可以提交 DASP 申请。有关离开澳大利亚后签证终止（包括取消）的更多信息，请参阅取消签证（homeaffairs.gov.au）。 记下您在开始在线申请时输入的信息。离开澳大利亚后，您需要相同的详细信息来恢复已保存的申请。 如果您的退休金价值为 5,000 美元或更多，您的退休金基金可能会要求您提供身份证明文件的认证副本。 在澳大利亚期间认证文件要容易得多。由于对谁可以认证文件有具体规定，我们建议您在离开之前完成认证。请咨询您的退休金基金，确认需要哪些文件。 有关如何使用该系统的更多信息，请参阅DASP 在线申请系统帮助。 纸质申请 对于由退休金基金持有的退休金，您需要填写离澳退休公积金支取申请表(NAT 7204)，并将一份发送给您的每个退休金基金。 如果您使用纸质表格申请，您的养老金基金可能会根据您的退休金金额向您收取费用。您的退休金基金还会要求您提供身份证明文件的认证副本。 在澳大利亚期间认证文件要容易得多。由于对谁可以认证文件有具体规定，我们建议您在离开之前完成认证。请咨询您的退休金基金，确认需要哪些文件。 对于ATO 持有的退休金，请使用ATO 持有退休金支取申请表(NAT 74880) 并将其直接发送给我们。向 ATO 发送纸质申请表无需支付任何费用。 价值 5,000 美元或以上的退休金 对于余额为 5,000 澳元或以上的退休金账户，向退休金基金提交的纸质申请可能需要内政部出具的移民身份证明，内政部出具此证明需收取费用。他们会将证明直接通过电子邮件发送给您和您指定的退休金基金。 使用表格 1194移民身份证明(PDF 290KB)向内政部申请移民身份证明此链接将下载文件。 价值低于 5,000 美元的退休金 对于余额低于5000澳元的退休金账户，你可以提供已经离开澳洲，并且签证已经过期的证据，无需填写移民身份证明。 询问您的退休金基金需要提供什么证据。如果您自己无法提供证据，您的退休金基金可能会要求您提供内政部出具的移民身份证明，然后他们才能处理您的申请。 如果您持有 WHM 签证，但尚未向内政部申请移民身份证明，则需要在纸质申请表上提供您的签证信息。这可能会与内政部记录进行核对，如果不匹配，您的申请可能需要更长时间才能处理。 授权他人代为申请 您可以授权他人为您申请 DASP。他们可以代表您行事并更新您的信息，因此请仔细考虑您允许谁代表您。 您的代表需要获得您的书面授权，然后才能提交您的 DASP 申请。 您可以提名： 注册税务代理人可以通过DASP 在线中介申请系统代表您申请 DASP 。 任何代表您使用纸质表格提出申请的人都必须满足您的退休金基金的要求，他们才有权代表您提出申领。询问您的退休金基金他们需要哪些文件。 参考：ATO网站 如需更多信息，请联系Wiselink会计师事务所。
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Jan如果您是外国居民，正在处置应税的澳大利亚房地产（TAP），那么了解您在澳大利亚税法下的税务义务至关重要。澳大利亚税务局（ATO）密切关注这些交易，未能遵守相关规定可能会引起审查并可能导致处罚。以下是您需要了解的内容： 什么是资本利得税（CGT） 资本利得税（CGT）适用于您在出售或处置资产（如房地产、股票或加密资产）时所获得的利润。尽管被称为“资本利得税”，它并不是独立的税种。相反，CGT是您整体所得税的一部分。本质上，CGT被视为您整体税务计算的一部分。 什么是应税澳大利亚房地产（TAP）？ TAP包括： 如果您出售其中任何一种资产，您必须报告出售所获得的资本利得或亏损，并支付资本利得税（CGT）。 外国居民处置澳大利亚资产的税务指南 外国居民处置TAP时，必须提交税务申报，报告任何资本利得或亏损。这对于遵守澳大利亚税法至关重要。未能正确提交税务申报可能会引起ATO的关注。 在购买外国居民的房地产时，买方可能需要从销售价格中扣除一部分作为外国居民资本利得预扣税（FRCGW）。此款项必须支付给ATO，除非外国居民卖方提供了说明减少税率的变更通知。 ATO密切监控涉及TAP处置的外国居民。如果外国居民： 有关详细信息，请参阅ATO官方网站上关于税务规避计划和分期出售安排的资料（请参考ATO网站上的TA 2008/19和TA 2008/20）。 作为外国居民处置应税的澳大利亚房地产，履行您的资本利得税（CGT）义务至关重要。ATO密切关注一些避免CGT的做法，例如操纵资产估值或进行分期交易。涉及这些做法可能会导致严重后果，包括审计和处罚。为避免麻烦，请确保提交准确的税务申报并遵守预扣要求。如果您不确定自己的税务义务，建议咨询税务专业人士，确保完全合规并减少潜在风险。
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Dec在最近的一项裁决中，AAT 驳回了纳税人的主张，即存在“特殊情况”，需要作出超额缴款裁定，以忽略或重新分配超额缴款。 事实 2018 年 10 月，纳税人与妻子分居。截至 2019 年 6 月 30 日，纳税人的总养老金余额记录为略高于 1,820,000 澳元，存放在单独的基金中。 2020 年 4 月，作为纳税人离婚程序的一部分，从纳税人的一个养老金基金中提取了 1,575,000 澳元，并支付给他前妻。这导致纳税人截至 2020 年 6 月 30 日在该基金中的会员账户余额减少了 427,497 澳元。 2020 年 6 月 18 日，纳税人做出了 100,000 澳元的非优惠性供款，因为他的养老金总余额（支付给前妻后）为 1,389,272 澳元（即在 2020 收入年度结束时低于 1,400,000 澳元）。但是，根据 1997 年 ITAA 第 292-85(2) 条，纳税人在截至 2020 年 6 月 30 日的财政年度的非优惠性供款上限为零，因为在该财政年度开始之前，他的养老金总余额超过了该年度的一般转移余额 1,600,000 澳元。 ATO 随后要求纳税人承担 47,000 澳元的超额非优惠性供款税。纳税人随后根据 1997 年 ITAA 第 292-465 条向 ATO 寻求裁定，以忽略或重新分配该捐款。ATO 拒绝了这一请求，纳税人随后向 AAT 提出上诉。 决定 AAT 考虑的基本问题是是否存在 S.292-465(3) 中定义的 “特殊情况” ，这将允许 ATO 做出将 100,000 美元的非优惠性捐款分配给另一个财政年度的决定。 AAT 得出结论，纳税人对法律运作方式的错误信念并不构成 S.292-465(3) 含义内的“特殊情况”。 在这方面，AAT 指出，“如果申请人……仔细阅读了 ITAA (1997) 的规定……特别是 S.292-85(2) 对他的情况的影响……他应该很容易明白，他案件中有关财政年度的非优惠上限为零。这是因为他欣然承认了自己犯了一个诚实的错误。尽管如此，AAT 不能得出结论，认为这种诚实的错误可以提升到 ITAA (1997) S.292-465(3)(a) 所定义的‘特殊情况’的地位。” 参考：BVZH v FCT [2024] AATA 3618 ________________________________________________________________________________________________________________ TD 2024/8 — 2024/25 收入年度从库存中取出用于私人用途的商品价值 本决定规定了税务专员将接受的 2024/25 年度金额，作为某些特定行业纳税人从贸易库存中取出用于私人用途的商品价值的估计值（尽管 ATO 承认在特定情况下可能适合更大或更小的价值）。这些金额（不包括 GST）为： 业务类型 成人/16 岁以上儿童的金额[…]
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DecPS LA 2005/20 提供了有关已批准的虚拟表格（以电子方式或电话提交）的签名要求以及电子或电话签名的批准流程的指导。 本实践声明最近已检查其内容的时效性和技术准确性，并已更新以应用当前的 ATO 样式和可访问性要求。 提交给 ATO 或交给 ATO 的已批准表格必须包含提交或提供表格的实体的签名声明。 如果表格以电子方式提交，则任何所需签名都必须是电子签名，定义为“经专员批准的电子形式中实体的唯一标识”。这赋予 ATO 广泛的自由裁量权来确定在以电子方式传输给 ATO 的表格上使用的适当签名。 同样，如果表格是通过电话提供的，则需要电话签名，其定义为“可以通过电话提供并经税务专员批准的实体的唯一标识”。 本实践声明包含批准文书（“IOA”）指南和 IOA 模板，以协助纳税人撰写 IOA 并处理相关签名要求。它还包含电子签名和电话签名的示例。 ________________________________________________________________________________________________________________ PS LA 2009/8 更新 — ATO 根据 SIS 法案 S.71(1)(e) 裁定某项资产不是 SMSF 的内部资产 PS LA 2009/8 概述了 ATO 行使其自由裁量权发布资产不是内部资产裁定的情况。 编辑：本实践声明最近进行了更新，以符合当前的 ATO 风格和可访问性指南。 1993 年《养老金行业（监管）法案》（ “SIS 法案” ）第 8 部分包含适用于受监管养老金基金（包括 SMSF）的内部资产规则。 除某些例外情况外，养老金基金的内部资产是该基金的资产，即： 作为 SMSF 的监管机构，ATO 有权根据《SIS 法案》第 71(1)(e) 条裁定 SMSF 的某项资产不是或不会是基金的内部资产。 本实践声明包含各种被视为不寻常或不寻常的情况的例子，以及不被视为不寻常或不寻常的情况的例子（即 ATO 会或不会行使其自由裁量权来发布资产不是内部资产的裁定）。 ________________________________________________________________________________________________________________ 每月税务提示 — 税务从业人员在发现前几年的税务问题时应该怎么做？ 新客户通常会有自己的税务历史，其中可能包括与前几年收入相关的预先存在的税务问题。税务从业人员是否需要处理此类问题最终取决于他们与客户的合作条款。 适当起草的委托书可以有效地将委托范围限制在从当前年份开始，确保对客户前一年税务问题的任何审查、分析或解决均被排除在委托范围之外（除非明确约定）。 在某些情况下，从业人员可能还有法律义务向规定的第三方披露与前一年纳税申报表有关的信息（无论是否获得客户的许可），例如，当 ATO 已就客户的税务事宜向从业人员发出书面通知时。 新的“举报人法”将于 2024 年 7 月 1 日起生效，该法广泛保护某些实体，包括自愿向 ATO 举报客户根据税收规则不当行为（例如，客户逃税）的税务从业人员（即“举报人”）。一般而言，这些法律保护举报人的身份不被披露给其他方，不承担各种责任，不违反《职业行为准则》的保密要求。 编辑：这些以及与实践管理有关的许多其他问题将在我们于 2024 年 12 月在线举办的“保护您的实践管理客户风险和未来不确定性”研讨会上讨论。
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DecATO 提醒雇主，他们必须按时全额支付养老金保证金（“SG”），并支付给符合条件的员工正确的养老金基金。如果他们不这样做，他们将需要支付养老金保证金（“SGC”），这将使他们付出比他们本应支付的养老金更多的代价，而且这笔钱不能免税。 ATO“致力于对不支付 SG 采取坚决态度”，并发布了 2023/24 SG 合规行动和结果的“快照”。纳税人可以在 ATO 网站上的“养老金保证年度雇主合规结果”中阅读完整结果。 关键结果包括： ATO 表示，雇主需要 “保存良好记录，准确报告并按时付款” 。 参考：ATO 网站，小企业新闻室，2024 年 11 月 19 日 ________________________________________________________________________________________________________________ SMSF 不能用于购买圣诞礼物 ATO 警告说，纳税人可以合法提前使用养老金的情况非常有限，而 “支付账单和购买圣诞礼物不在此列。” 一般来说，纳税人只有在以下情况下才能使用养老金： 要在此之前合法使用养老金，纳税人必须满足“释放条件”。非法使用养老金的 SMSF 成员可能会被处以额外的所得税和行政处罚，并且他们可能会被取消受托人的资格。 建议非法使用养老金的纳税人立即通过 ATO 网站上的“SMSF 自愿披露服务”联系 ATO。ATO 将在考虑处罚时考虑他们的自愿披露和情况。 对于非法使用养老金的纳税人，将其退还给基金可能被视为新的贡献。根据他们的缴款上限，这可能会导致对超额缴款征收额外税款。 纳税人还应警惕那些宣传“提前领取计划”以提前提取养老金的人（合法手段除外）。他们可以通过以下方式保护自己免受此类计划推广者的侵害： 参考：ATO 网站，SMSF 新闻编辑室，2024 年 11 月 14 日 ________________________________________________________________________________________________________________ ATO 关于家庭信托选举的提醒 税务代理人和会计师可能正在考虑他们的客户是否应该进行家庭信托选举（“FTE”）或中间实体选举（“IEE”）。 进行 FTE 可以获得某些税收优惠，但需要考虑一些重要事项，包括以下问题。 只有在满足相关测试并以批准的形式以书面形式进行选举的情况下，才能进行有效的 FTE 或 IEE。保留原始批准表格并在纳税人的所得税申报表中披露 FTE 和/或 IEE 非常重要。税务代理人或其客户也可以向 ATO 提交 FTE 和 IEE 以协助记录保存。 了解指定的收入年度和要考虑其“家庭组”的指定个人非常重要，因为一旦选举生效，当在指定个人的家庭组之外进行分配时，就会征收家庭信托分配税（“FTDT”）。 FTDT 是一种 47% 的税，由受托人、董事或合伙人（视情况而定）支付。 税务代理人及其客户应保持对 FTE 和 IEE 的严格治理，并每年审查这些选择以确保它们仍然合适。纳税人可以在有限的情况下并在某些条件下撤销 FTE 和 IEE，并更改 FTE。 在做出分配或年度信托决议之前，受托人应确定指定个人家庭组的成员，以帮助避免任何 FTDT 责任。 当 FTDT 出现时，纳税人必须在每次 FTDT 付款中附上“家庭信托分配纳税通知”。ATO 无权忽略 FTDT 的应用。但是，在某些情况下，纳税人可以通过制定指定较早收入年度的 FTE 或 IEE 来 “撤销” FTDT。 参考：ATO 网站，税务专业人士新闻室，2024 年 11 月 7 日
